Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам: как и где можно получить

О чем идет речь

При заключении крупного контракта, для участия в тендере или при получении кредита в банке организации необходимо подтвердить свою состоятельность. Одним из критериев является отсутствие задолженности перед бюджетом. Для подтверждения запрашивается форма КНД 1120101. Справка подтверждает, что налогоплательщик является добросовестным. Он оплачивает вовремя все налоги, не имеет долгов по пени и штрафам.

Чтобы понять, о чем идет речь, необходимо обратиться к приказу ФНС № ММВ-7-8/[email protected] от 20.01.2017. Им утвержден формат предоставления, порядок заполнения и образец справки КНД 1120101. Это удостоверение, выдаваемое налоговой инспекцией, дает ответ на вопрос: имеет ли компания долги перед бюджетом. В нем нет расшифровки по конкретным налогам, сборам, пеням и штрафам. Из него нельзя узнать сумму задолженности. Получив документ с записью «организация имеет задолженность», придется дополнительно обратиться в ИФНС, чтобы узнать сумму долга и по какому конкретному налогу ее необходимо перечислить.

За получением документа надо обратиться в ИФНС по месту учета организации. Срок предоставления данных инспекцией — десять рабочих дней после получения запроса налогоплательщика. Подать запрос допускается как лично, посетив ИФНС, так и отправив заявку почтой, либо обратившись к электронным сервисам: оператору электронной отчетности или личному кабинету налогоплательщика.

Порядок обращения зависит от того, в каком виде нужна вам справка о наличии или отсутствии задолженности по налогам:

• на бумаге: составляется бумажное заявление или отправляется обращение через личный кабинет налогоплательщика;
• в электронном виде: обращение направляется заявкой в электронном виде по ТКС.

Справка о наличии (отсутствии) задолженности по налогам: где и как получить

Чтобы получить информацию об исполнении обязанностей налогоплательщика, необходимо обратиться в ИФНС. Документ может быть получен от налоговой:

• в бумажном виде с печатью и подписью руководителя ИФНС;
• в электронной форме с ЭЦП руководителя ИФНС.

В бланке отсутствуют конкретные цифры задолженности. Если долг отсутствует, то будет получена от ФНС справка об отсутствии задолженности. Если же задолженность есть, то будет сделана в бланке соответствующая запись, а в Приложении будут указаны коды инспекций, по расчетам с которыми налогоплательщик имеет долг.

Если получив информацию о наличии долга перед бюджетом, вы с этим не согласны, следует свериться с ИФНС, чтобы обнаружить и исправить ошибку.

Когда может потребоваться?

Если объяснять вкратце, справка из налоговой об отсутствии задолженности по налогам и сборам — это документ, который не только удостоверяет отсутствие долгов: он дополнительно также подтверждает, что получатель справки не имеет проблем с законом.

Напрямую — с налоговым законодательством, косвенно — в принципе с российской судебной системой. Именно поэтому без этого документа невозможно обойтись ни физическому, ни юридическому лицу при оформлении крупных сделок.

Физическим лицам справка понадобится:

• При оформлении купли-продажи недвижимости — в частности, при получении ипотеки. Это касается и приватизации муниципального жилья;
• Банк вправе требовать этот документ при рассмотрении заявок по крупным займам;
• При трудоустройстве на ключевые должности, где потенциальный соискатель будет нести личную ответственность за финансы и бухгалтерию предприятия;
• Если россиянин захочет оформить выход из гражданства для перехода в новое, без документального подтверждения «налоговой чистоты» ему никак не обойтись.

Для юридических лиц справка открывает широкий простор для расширения деятельности. В частности:

• Запрашивание инвестиционных вложений. Причем запросить этот документ может как частный инвестор, так и венчурный, инвестиционный и другие фонды;
• Открытие банковской кредитной линии для ведения бизнеса. Как правило, банки требуют в таком случае справку из налоговой, даже если руководитель предприятия запросил небольшой лимит;
• Часто крупные партнеры организации, особенно зарубежные, просят перед заключением основного договора предоставить справку из ИФНС;
• Документ нужен для подачи заявки на государственный тендер или дотации из бюджета страны/региона;
• Ликвидация предприятия;
• Смена главного бухгалтера;
• Смена юридического адреса компании. В таком случае нужно вставать на учет в другой инспекции ФНС, а для этого необходимо иметь на руках справку.

Во всех этих случаях налогоплательщик, будь это организация, ИП или обычный гражданин, обязаны прикреплять к договорам и прочим соглашениям справку из налоговой.

Какие бывают справки об отсутствии задолженности

Основных документов, подтверждающих финансовую прилежность организации или ИП, — три. Каждый из них предназначен для определенных целей.

• Если налогоплательщик планирует отказаться от российского гражданства, он должен обратиться в Управление международных налоговых отношений ФНС РФ. Там ему выдадут справку необходимой формы, подтверждающую отсутствие долгов перед государством.

• Если компании необходима детализация по налоговым отчислениям, начисленным пеням или просроченным штрафам, она получит справку от инспекции формы КНД 1160080.

• Если индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу нужно подтверждение того, что задолженностей нет или долг все-таки числится, территориальная налоговая инспекция вручит бумагу по форме КНД 1120101.

Самый распространенный запрос в местную ФНС — запрос справки КНД 1120101.

Что содержит справка 1120101

Основное назначение документа — подтвердить или опровергнуть наличие налоговой задолженности. Если вдруг налогоплательщик среди выставленных ФНС налогов «потерял» какой-либо из них, то из этой справки можно узнать только о его наличии. Ни суммы, ни ее назначения в документе не указывается, так как форма КНД 1120101, как правило, требуется заявителю для предоставления в банк, участия в закупках или по запросу контрагента.

Документы из внебюджетных фондов

Наша компания осуществляет экстренное получение документов не только из ИФНС, но и из внебюджетных фондов (ПФР и ФСС) и Федеральной службы судебных приставов. Выберите нужную услугу в меню слева.

Как проверить, а есть ли вообще долги?

Узнать, имеется ли долг перед налоговой, можно через интернет. Для этого подойдут:

• Личный кабинет на сайте ФНС https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login. Войти на этот сервис можно и через зарегистрированный в Госуслугах аккаунт;
• Сайт Госуслуг по адресу https://www.gosuslugi.ru, виртуальная услуга «Узнай свою задолженность». Для регистрации понадобится не только пройти первичную регистрацию, но также дополнительную верификацию. Для этого подготовьте ИНН, паспорт и СНИЛС;
• Если в отношении лица было открыто исполнительное производство, дополнительную информацию предоставит платформа от ФССП http://fssprus.ru/iss/ip. Ресурс будет полезен и тем, кто хочет проверить, не были ли начаты судебные дела в отношении заявителя.

Какие документы подготовить для справки?

Чтобы получить справку, нужно подготовить для ФНС обязательный минимальный пакет документов. По требованию инспектора органы могут запросить у заявителя дополнительные документы, но такое происходит редко.

• Заявление или заявка (при оформлении документа онлайн).
• Копия паспорта со всеми листами;
• Если физлицо меняло фамилию или имя, понадобится документ, удостоверяющий смену ФИО;
• Для юридических лиц дополнительно понадобится документ, подтверждающий право запрашивать справки от лица компании.

Где и как ее можно заказать?

Самый главный вопрос статьи — как заказать справку в налоговой об отсутствии задолженности. Но в процессе рассмотрения этой задачи нужно учитывать, что у налогоплательщика имеется несколько вариантов запросить документ — онлайн или же лично в прикрепленном к лицу ИФНС. Алгоритм действий напрямую зависит от выбранного способа.

Онлайн через Госуслуги

• Понадобится зарегистрированный и верифицированный аккаунт на портале www.gosuslugi.ru. Если учетной записи у налогоплательщика еще нет, нужно ее создать. Причем понадобится электронно-цифровая подпись, а для юрлиц — усиленная электронно-цифровая подпись;
• Если первый пункт выполнен, напишите в поисковую строку сервиса «Получение справки об отсутствии задолженности». Среди доступных вариантов выберите тот, где уточняется, что в документе отображается информация именно по налоговым сборам;
• Нажмите кнопку «Получить услугу»;
• Выберите, как будет производиться выдача готового документа — в бумажном варианте или же электронном. В первом случае заполненный и подписанный бланк нужно получать в МФЦ, во втором — ищите справку в сообщениях на электронной почте. Оттуда документ можно скачать и распечатать, и он будет иметь юридическую силу.

Лично в ИФНС

Справка об отсутствии задолженности в базе ФНС отмечена под кодом 1120101 (по КНД). Для юридических лиц предусмотрен код 1160080. Учитывая это, необходимо выполнить инструкцию:

• Сформируйте запрос в ИФНС. Сделать это можно лично, передав документы вместе с заявлением, а можно и онлайн через Госуслуги;
• Укажите, что вы желаете получить справку с кодом по КНД 1120101 (или 1160080, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или юрлицом);
• В заявлении уточните, хотите ли вы получить справку на бумажном или же электронном носителе;
• Дождитесь ответа от ФНС. Если долгов перед государством не имеется, проблем не возникнет — вместе с утверждением заявки вам сразу же передадут готовую справку.

Правильно ли заполнена полученная справка

Рассмотрим на примере, как должна выглядеть заполненная справка КНД 1120101: образец представлен ниже.

1. Должен быть присвоен порядковый номер.

2. Указано наименование, ИНН и КПП, адрес налогоплательщика. При формировании информации по компании, имеющей обособленные подразделения, КПП может быть не указан.

3. Дата должна соответствовать дате, указанной в запросе

4. Самая главная запись — это запись о наличии или отсутствии задолженности

5. Должно быть приведено наименование инспекции, выдавшей бланк

6. Внизу на бумажном документе должны стоять подпись и печать руководителя ИФНС, а на электронном — реквизиты ЭЦП.

Ниже — заполненный документ, которому присвоен код по КНД 1120101: справка (образец).

Есть ли разница в заказе справки физическим и юридическим лицом?

Да, есть. Ответ на вопрос, как получить справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам несколько отличается в зависимости от статуса налогоплательщика — юридическое, физическое лицо или ИП.

Во-первых, налоговая служба выдает справки с разным кодом для юрлиц и физлиц. Об этом мы рассказали в пункте выше.

Во-вторых, информация в заявлении от физлица и юрлица отличается. Физлицу достаточно указать ИНН, ФИО, паспортные данные и место работы. Юридическому лицу или ИП необходимо в дополнение указать:

• КПП предприятия и банковские реквизиты;
• Юридический адрес, ОКПО и ОГРН компании;
• ФИО генерального директора.

Ознакомиться с образцом справки вы можете ниже.

Сроки выдачи и действия

Сотрудники налоговой обязаны подготовить и выдать документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности, в течение 10 рабочих дней от даты получения запроса. Если вы хотите его получить электронно, срок подготовки обычно сокращается до 5-7 дней, но законодательством сокращение срока в этом случае не предусмотрено. Электронная справка заверяется цифровой электронной подписью и имеет такую же юридическую силу, как и документ на бумажном носителе с синей печатью.

Заказывать справку в ИФНС нужно не раннее, чем за 2-3 недели до подачи полного пакета документов по месту требования. Ее срок действия ограничен 10 днями, поскольку в течение более продолжительного срока задолженность по налогам и сборам может возникнуть или увеличиться.

Получить электронную справку в ИФНС онлайн достаточно просто. Но иногда возникают и сложности, и специалисты налоговой отказывают в ее выдаче. Основные причины отказов:

Получить электронную справку в ИФНС онлайн достаточно просто. Но иногда возникают и сложности, и специалисты налоговой отказывают в ее выдаче. Основные причины отказов:

• неправильное заполнение заявления;
• наличие задолженности.

Не всегда отказы имеют законные основания. Если у юридического или физического лица, индивидуального предпринимателя есть долги, документ должен быть выдан с указанием кода и суммы долга. Но подавать такую информацию в различные инстанции не всегда целесообразно, особенно если сумма долга невелика. Выгодней ее сразу оплатить и получить документ, подтверждающий добросовестное выполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

Особенности получения в бумажной форме

Чтобы налоговой инспекцией была выдана справка о задолженности по налогам в бумажном виде, необходимо составить заявление. В заявлении укажите:

• данные организации: наименование, адрес, ИНН;
• дату, на которую составляется документ;
• способ получения: лично или почтой;
• подпись руководителя.

Письменное обращение с просьбой заполнить бланк, имеющий код по КНД 1120101, подают лично в инспекции, направляют по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Форма заявления не является строго регламентированной. Его составляют:

• в произвольном виде;
• на бланке, рекомендованном приказом ФНС № ГД-4-19/[email protected] от 28.11.2019;
• по бланке, рекомендованном приложением 8 приказа ФНС № 99н от 02.07.2012.

Особенности получения в электронном виде

Для получения электронного документа сделайте запрос через оператора связи или, сокращенно, ТКС. Электронный запрос сформируется по форме КНД 166101 (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 13.06.2013). Порядок составления обращения аналогичен заявлению на бумаге. Подписывается ЭЦП руководителя и направляется через оператора ТКС в налоговую инспекцию по месту учета.

В ответ ИФНС в установленный десятидневный срок направит вам справку ФНС об отсутствии задолженности. Ответ поступит по телекоммуникационным каналам связи. Инспекция отвечает на электронный запрос быстрее, чем на бумажный. Следовательно, удовлетворить запрос контрагента о подтверждении добросовестности налогоплательщик сможет быстрее.

Как проверить справку

Отправляя запрос в инспекцию, организация надеется получить справку с записью об отсутствии налоговой задолженности. Что делать, если вам выдана ИФНС справка о наличии задолженности по налогам? Если компания имеет налоговые долги, их необходимо уплатить, после этого повторно запросить необходимые сведения. И получить ответ об отсутствии долгов по налогам и сборам. Имейте в виду, что ИФНС разносит платежи в карточке налогоплательщика с задержкой в два-три дня. Поэтому новую справку запрашивайте не сразу после перечисления долга по налогу, а подождав несколько дней.

Если вы уверены, что задолженности перед бюджетом нет, то необходимо срочно свериться с данными ИФНС и найти ошибку. Для начала запрашивается справка по налогам и сборам по форме КНД 1160080. Это сводный документ, отражающий данные о состоянии расчетов налогоплательщика по всем налоговым платежам. При выявлении отрицательного сальдо по каким-либо налоговым платежам запросите акт сверки по конкретному налогу и детализированную выписку по расчету с бюджетом. Эти действия помогут найти ошибки в учетных данных налоговой инспекции и обратиться с заявлением об их исправлении.

Какие справки выдают в налоговых инспекциях?

Территориальные органы ФНС обязаны предоставлять налогоплательщикам, налоговым агентам, представителям власти и прочим уполномоченным лицам следующие виды справок:

• о наличии расчетных счетов в кредитных учреждениях;
• справка об уплате налогов, об отсутствии задолженностей по налогам, страховым взносам, сборам, пошлинам;
• информационные письма о возможности применения налогоплательщиком упрощенных режимов налогообложения;
• разъяснения о применении налогового законодательства, методических рекомендаций и порядка организации документооборота;
• прочие сведения о деятельности налогоплательщиков, зарегистрированных лиц, не относимые к коммерческой, личной или государственной тайне;
• справка о доходах из налоговой.

Порядок выдачи справок и письменных разъяснений

Документы в виде справок и писем необходимы представителям хозяйственных отношений в самых различных ситуациях. Их требуют при заключении государственных контрактов, сотрудничестве с кредитными учреждениями и в других случаях.

Для получения справок необходимо предоставить инспекторам грамотно оформленное заявление, предъявить доверенность, а в некоторых случаях сформировать пакет приложений. Письменные разъяснения о порядке применения налоговых актов и рекомендаций выдаются на основе обращения и могут направляться почтой.

Обращение за помощью в получении справок к юристам дает возможность:

• избежать излишних трат времени и средств;
• получить объективную информацию по интересующему вопросу;
• избежать затягивания сроков предоставления документов, вымогательства и злоупотреблений со стороны недобросовестных представителей налоговых органов;
• вернуть в случае ошибочного внесения средства пошлины.

Справки и письма выдаются заявителям и их представителям, предъявившим нотариально удостоверенную (для физических лиц) или заверенную печатью (для предприятий) доверенность.

Справки по налогам и сборам: какую выбрать

Говоря о справке о налогах, обычно имеют в виду:

• справку об исполнении обязанности по уплате налогов;
• либо справку о состоянии расчетов с бюджетом.

И ту и другую выдает налоговая по запросу налогоплательщика-организации. Также выдаются справки об отсутствии задолженности по налогам ИП и обычным «физикам».

Для получения справки на бумаге надо подать в инспекцию заявление. Составить его можно в свободной форме, либо по форме, рекомендованной ФНС (ее можно скачать здесь), либо вот на этом бланке.

Пример письменного запроса о выдаче справки приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Данное заявление единое на обе справки, можно выбрать ту, которая требуется, отметив ее галочкой. А можно заказать сразу обе. И кстати, так лучше всего поступить. Дальше объясним почему.

В заявлении нужно указать, по состоянию на какое число вам нужна справка, а также как вы хотите ее получить: лично в налоговой или по почте. Подать заявление можно непосредственно в ИФНС. А можно отсканировать его и отправить через оператора ЭДО. В информационном сообщении, к которому будете прилагать скан, обязательно укажите, что вам нужна справка на бумаге.

Если бумажный документ с синей печатью ИФНС вам не принципиален, получайте электронную версию (она будет заверена электронной подписью ИФНС). В этом случае заявление заполнять не нужно, просто отправьте электронный запрос через своего оператора.

Есть у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, заказать справку можно в нем. Вы получите бумажный документ с необходимыми подписями и печатью (способ получения — лично или почтой — можно выбрать). Также налоговики продублируют ее в электронном виде с выгрузкой в сервис.

Справка о задолженности по налогам

Справка об отсутствии задолженности по налогам, она же справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, нужна для представления внешним пользователям. Например, ее требуют банки при рассмотрении заявок на кредит. Она может понадобиться для участия в различных тендерах, госзакупках. Иногда ее просят контрагенты при заключении крупных договоров, например договоров лизинга. А еще убедиться в отсутствии долга необходимо самому налогоплательщику перед подачей документов на закрытие фирмы.

Оформляют такую справку на бланке КНД 1120101 (приложение № 1 к приказу ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).

Выдать ее вам должны в течение 10 рабочих дней после отправки запроса.

Если вы только-только рассчитались с бюджетом, получить справку об отсутствии задолженности по налогам срочно не получится. Отправляйте запрос не в день платежа, а примерно 3—4 дня спустя. Дайте налоговой время, чтобы отразить деньги в вашей КРСБ. Иначе получите справку с долгами (письмо ФНС от 06.02.2019 № КЧ-4-8/1992).

И пожалуй, самое главное. В справке об исполнении обязанности по уплате налогов будет указано, есть у вас долги по налогам в принципе или нет. То есть даже если долг копеечный, в ней будет значиться, что вы имеете неисполненную налоговую обязанность, но какой именно это долг и насколько он велик, из нее вы не узнаете. Для этого нужна другая справка — о состоянии расчетов по налогам и сборам.

Справка о состоянии расчетов по налогам

Справка по расчетам по налогам и сборам (или справка об уплате налогов) содержит расшифровку налоговых долгов и переплат. Она, во-первых, покажет вам, что и сколько вы должны бюджету (или он вам). А во-вторых, может избавить от необходимости снова заказывать и ждать справку об отсутствии задолженности, если вы убедите контрагента в дополнение к первой справке принять эту с копией платежки, которой вы закрыли налоговый долг.

Справку о расчетах с бюджетом выдают по форме КНД 1160080 (приложение № 1 к приказу ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@). Срок выдачи — пять рабочих дней.

В ней будут перечислены все налоги, по которым у вас есть сальдо по расчетам с бюджетом, в т. ч. по пеням и штрафам. Если суммы в графах 4, 6 и 8 отрицательные, значит, у вас долги, если положительные — переплата.