Статья 406 Гражданского кодекса РФ

Комментарий к ст. 406 ГК РФ

1. В п. 1 комментируемой статьи содержится понятие просрочки кредитора, включающее три вида нарушений: а) отказ кредитора принять предложенное должником надлежащее исполнение; б) несовершение действий, предусмотренных законом, иными правовыми актами или договором либо вытекающих из обычаев делового оборота или из существа обязательства, до совершения которых должник не мог исполнять своего обязательства, что возможно только в двусторонне обязывающих договорах; в) невыдача по требованию должника расписки в получении исполнения.

На практике в качестве просрочки должника рассматриваются: непредоставление покупателем поставщику отгрузочных разнарядок; бездействие кредитора, выразившееся в отсутствии с его стороны действий, направленных на своевременную выборку и вывоз товара или оплату товара; отказ заказчика от приемки результатов работ; отказ кредитора от сообщения должнику своих банковских реквизитов; несвоевременное предоставление новым кредитором должнику документов перехода к нему права требования (см.: Практика применения Гражданского кодекса Российской Федерации, части первой / Под общ. ред. В.А. Белова. М., 2008. С. 1043 — 1044).

2. При просрочке кредитора должнику предоставляется право на возмещение причиненных убытков. Для освобождения от ответственности кредитор должен доказать, что просрочка произошла по обстоятельствам, за которые ни он сам, ни третьи лица, на которых было возложено исполнение, не отвечают, т.е. должен доказать как свою невиновность, так и невиновность третьих лиц. Если же ответственность наступает независимо от вины, например в предпринимательских отношениях, то требуется представить доказательства, что невозможность исполнения вызвана действием непреодолимой силы.

По денежному обязательству должник не обязан платить проценты за время просрочки кредитора. Это могут быть как проценты за пользование денежными средствами, так и проценты, предусмотренные ст. 395 ГК и являющиеся формой гражданско-правовой ответственности.

Судебная практика по статье 406 ГК РФ

Определение Верховного Суда РФ от 19.01.2018 N 305-ЭС17-17260 по делу N А40-28789/2014

По смыслу, приведенных в пункте 34 постановления Пленума N 7, при наличии обстоятельств, объективно препятствующих исполнению судебного акта о понуждении к исполнению в натуре в установленный судом срок (пункт 3 статьи 401 ГК РФ), а также с момента незаконного отказа кредитора от принятия предложенного должником надлежащего исполнения (статья 406 ГК РФ) должник не обязан уплачивать судебную неустойку.

Определение Верховного Суда РФ от 15.01.2018 N 310-ЭС17-20904 по делу N А23-6298/2016

Разрешая заявленные требования, суды, руководствуясь статьями 406, 606, 610, 622, 655 Гражданского кодекса Российской Федерации, разъяснениями, данными в информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.01.2002 N 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой», установив, что истец уклонялся от принятия переданного ранее в аренду имущества, тогда как ответчиком был заявлен односторонний отказ от договора и фактически прекращено пользование имуществом, пришли к выводу об отказе в удовлетворении требований о взыскании арендной платы.

Определение Верховного Суда РФ от 29.01.2018 N 307-ЭС17-22362 по делу N А56-46786/2016

Оценив доказательства по делу в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции с учетом вступившего в законную силу судебного акта по делу N А56-58058/2015 установил, что ввиду невозможности выполнения работ подрядчик неоднократно обращался к заказчику о необходимости изменения сроков их выполнения; неисполнение заказчиком обязанности по оценке убытков привело к невозможности предложения собственникам условий изъятия земельного участка и согласования с ними прохождения высоковольтной линии по участку, что в итоге воспрепятствовало подрядчику выполнить третий этап работ, и, принимая во внимание неисполнение заказчиком встречных обязательств, руководствуясь статьями 328, 330, 401, 406, 708, 716 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения иска.

Определение Верховного Суда РФ от 07.02.2018 N 310-ЭС18-221 по делу N А68-6510/2016

Удовлетворяя иск, суды руководствовались статьями 406, 544 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике», Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 04.05.2012 N 442 (далее — Основные положения N 442), Правилами недискриминационного доступа к услугам по передаче электрической энергии и оказания этих услуг, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 N 861, и исходили из обязанности ответчика, владеющего объектами электросетевого хозяйства, компенсировать фактические потери электроэнергии, образовавшиеся в его сетях при оказании услуг по ее передаче.

Определение Верховного Суда РФ от 09.02.2018 N 305-ЭС17-23653 по делу N А40-246956/2015

Отменяя решение суда первой инстанции в части, апелляционный суд, руководствуясь положениями статей 405, 406, 450, 723, 743, 747, 768, 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 48, 49, 51, 52 Градостроительного кодекса Российской Федерации, исходил из того, что судом не учтены представленные в дело доказательства, подтверждающие невозможность выполнения ответчиком работ по контракту N 919д ввиду неисполнения встречных обязанностей истцом.

Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2018 N 303-ЭС16-11985 по делу N А37-593/2015

Принимая обжалуемые судебные акты, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь положениями статей 328, 405, 406, 719, 740, 750 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», действовавшим в период заключения государственного контракта, Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», установили факт просрочки партнерством выполнения работ вследствие ненадлежащего исполнения министерством своего обязательства, препятствующего продолжению выполнения работ подрядчиком. При таких обстоятельствах судами сделан вывод об отсутствии оснований для привлечения ПОО «МЕТАКО» к ответственности за нарушение обязательства в виде неустойки.

Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2018 N 303-ЭС18-1764 по делу N А73-10863/2016

Оценив доказательства по делу в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции установил факт отсутствия в определенный контрактом для выполнения работ период надлежащей, прошедшей Главгосэкспертизу проектной, сметной, а также рабочей документации; невозможность выполнения генподрядчиком работ ввиду просрочки заказчика, которая длилась более срока, установленного контрактом для выполнения работ (2 года), и, руководствуясь статьями 405, 406, 708, 718, 743, 763 Гражданского кодекса Российской Федерации, пришел к выводу об отсутствии оснований для привлечения генподрядчика к ответственности за нарушение сроков выполнения работ, отказав в иске.

Определение Верховного Суда РФ от 15.03.2018 N 307-ЭС18-827 по делу N А56-56298/2016

С учетом установленных обстоятельств, руководствуясь положениями статей 330, 405, 406 Гражданского кодекса Российской Федерации, суды сделали вывод об отсутствии оснований для взыскания неустойки с подрядчика, поскольку нарушение срока выполнения работ произошло по вине заказчика, что явилось основанием для отказа в удовлетворении иска.

Определение Верховного Суда РФ от 12.03.2018 N 305-ЭС18-809 по делу N А40-135151/2015

Удовлетворяя исковые требования, суды, руководствуясь статьями 309, 310, 330, 382, 388, 406, 819, 822, 823 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходили из того, что срок возврата кредитов по всем договорам наступил и доказательств погашения задолженности ответчиком не представлено.
Возражения заявителя, касающиеся возмещения задолженности за счет залоговых депозитных средств поручителя, являлись предметом рассмотрения судов нижестоящим инстанций и обоснованно отклонены, принимая во внимание условия кредитных договоров и депозитных договоров, из которых не следует согласование сторонами погашения задолженности за счет денежных средств, внесенных по депозитарным договорам поручителем, а также учитывая признание последнего несостоятельным (банкротом), списание денежных средств которого могло быть расценено как преимущественное удовлетворение требований кредиторов и оспорено.

Определение Верховного Суда РФ от 22.02.2018 N 305-ЭС17-23113 по делу N А40-235130/2016

Суды первой и апелляционной инстанций, оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, учитывая вступившие в законную силу судебные акты по делу N А40-89533/2016, руководствуясь статьями 328, 329, 330, 405, 406, 719 Гражданского кодекса Российской Федерации, разъяснениями, приведенными в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», пришли к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения иска, исходя из того, что нарушение сроков выполнения работ произошло в результате неисполнения заказчиком обязательств по оплате, что повлекло приостановление подрядчиком выполнения работ.

Определение Верховного Суда РФ от 02.03.2018 N 309-ЭС18-1198 по делу N А71-14872/2016

Изменяя решение суда первой инстанции, апелляционный суд, руководствуясь положениями статей 309, 310, 395, 405, 406, 702, 709, 711, 743, 746, 753 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из того, что ответчика нельзя считать просрочившим исполнение своего обязательства по оплате выполненных работ в период с 16.08.2016 по 20.03.2017. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований в части уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных за спорный период.

Комментарии к ст. 406 ГК РФ

1. Кредитор считается допустившим просрочку исполнения обязательства, если он, во-первых, отказался принять исполнение от должника. Во-вторых, не совершил действия, предусмотренные законом, иными правовыми актами, договором либо вытекающие из обычая делового оборота или из существа обязательства, до совершения которого должник не мог исполнить своего обязательства. В-третьих, если кредитор, принимая исполнение, не выдал должнику подтверждающую расписку.

2. Просрочка со стороны кредитора дает должнику право на возмещение причиненных просрочкой убытков. Однако право на возмещение убытков у должника возникает при условии, что кредитор не доказал отсутствие своей ответственности за просрочку.

3. Кроме того, должник не обязан платить кредитору проценты за время его просрочки. При этом речь идет не только о процентах, предусмотренных договором. Правила п. 3 ст. 406 распространены судебной практикой также на проценты, предусмотренные ст. 395 ГК. Должник освобождается от уплаты и этих процентов, если неисполнение денежного обязательства вызвано просрочкой со стороны кредитора.

Другой комментарий к статье 405 ГК РФ

1. Под просрочкой должника понимается неисполнение им обязательства в срок, установленный договором, законом (иным правовым актом) или требованием кредитора в случае, когда обязательство не предусматривает срока его исполнения (ст. 314 ГК). При этом просрочка должника не наступает, если обязательство не может быть исполнено вследствие просрочки кредитора (п. 3 комментируемой статьи), например при непоставке товаров должником при аккредитивной форме расчетов в случае несвоевременного открытия аккредитива кредитором. В комментируемой статье устанавливаются два последствия просрочки кредитора.

2. Согласно норме п. 1 комментируемой статьи, должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные просрочкой. Само же обязательство продолжает действовать. Кроме того, в том случае, когда в период просрочки наступила невозможность исполнения, вызванная причинами, не зависящими от сторон обязательства (ст. 416 ГК), должник тем не менее будет нести полную ответственность (возмещение убытков) за неисполнение обязательства. Иными словами, все неблагоприятные последствия наступления случайного события, препятствующего исполнению обязательства, обременяют допустившего просрочку должника.

3. Просрочка исполнения обязательства может иметь своим последствием и отказ кредитора от принятия исполнения, если в результате просрочки должника кредитор потерял интерес в исполнении обязательства (п. 2 комментируемой статьи).

Причины возникновения просроченной дебиторской задолженности

Возникновение непросроченной дебиторской задолженности – является нормальным явлением для оператора связи, предоставляющего свои услуги с оплатой по факту в течение оговоренного срока. Это делается намеренно в целях расширения клиентской базы.

Возникновение просроченной дебиторской задолженности наносит финансовый ущерб телекоммуникационной компании, поэтому мы будем рассматривать причины возникновения именно просроченной дебиторской задолженности.

Для эффективного управления дебиторской задолженностью необходимо четко классифицировать причины ее возникновения, поэтому перейдем к их классификации.

Понятно, что причины возникновения просроченной дебиторской задолженности могут зависеть как от работы сотрудников самого оператора связи (внутренние), так и от предприятия клиента (внешние).

Внутренние причины возникновения просроченной дебиторской задолженности

Внутренние причины обычно связаны с:

  • какими-либо проблемами в оказании услуг (некачественные услуги);
  • проблемами в логистике выставления счетов и документов реализации;
  • проблемами в работе систем биллинга или разнесении платежей, при которых не производится автоматическое отключение услуг абоненту в случае возникновения просроченной дебиторской задолженности.

Если услуги оказаны некачественно, например, в течение периода оказания услуг связь прерывалась или параметры канала связи не совпадали с заявленными, то, в зависимости от условий договора, клиент имеет право оплачивать не полную сумму, начисленную за услуги, либо не оплачивать услуги вообще. И, если счет выставляется на полную сумму, то в этом случае оплата может не поступить до момента согласования суммы, который, в свою очередь, может оказаться за пределами оговоренного срока оплаты выставленного счета.

Во втором случае, если логистика выставления счетов работает плохо и документы попадают к клиенту позже, чем должны, то оплата может так же задерживаться. При этом, вина лежит на сотрудниках, отвечающих за этапы этой логистической цепочки (формирование начислений, подготовка документов, отправка и т.д.). При совсем плохой организации, документы могут вообще не попадать к некоторым клиентам. И, соответственно, ждать своевременную оплату от таких клиентов не приходится.

В некоторых телекоммуникационных компаниях оплата вообще не заносится в систему биллинга. Как следствие, автоматическое отключение абонентов в таком случае просто невозможно. В других известных мне случаях, разнесение платежей производилось вручную, из-за чего возникали многочисленные ошибки и время разнесения было очень большим. Это также влияло на возникновение просроченной дебиторской задолженности.

Внешние причины возникновения просроченной дебиторской задолженности

Внешние причины могут быть следующими:

  • отсутствие у дебитора возможностей погашения долга;
  • отсутствие у дебитора желания погашения долга.

С одной стороны, это могут быть временные финансовые трудности, испытываемые дебитором — экономическая причина. Потеря платежеспособности, явившаяся следствием «кассового разрыва», связана, в первую очередь, с неэффективным оперативным планированием денежных потоков. В связи с этим сроки поступления денежных средств отстают от сроков их расходования.

Кассовый разрыв — временный недостаток бюджетных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов, возникает в связи с несовпадением сроков поступления денежных средств в бюджет и их расходования.

Однако, кассовый разрыв может иметь более серьезные предпосылки, такие как недостаточная ликвидность активов должника. А именно снижение доходов (как и несоизмеримый рост расходов) неизбежно приведет к уменьшению оборотного капитала дебитора. В результате чего текущие активы должника даже арифметически не смогут покрыть краткосрочные обязательства. При самом пессимистичном исходе развития событий может наступить полная финансовая несостоятельность должника.

С другой стороны, на поведение дебитора могут оказать влияние непредвиденные причины, т.е. обстоятельства непреодолимой силы. Смерть или болезнь должника (лица ответственного за погашение долга) прямым образом влияет на то, что долг не будет погашен вовремя, или вовсе не будет погашен. Аналогичными причинами являются стихийные бедствия, катастрофы и иные незапланированные внешние факторы, влияющие на экономическую деятельность дебитора.

Вторая сторона неисполнения обязательств должником носит преднамеренный характер. Рассмотрим ситуацию, когда дебитор изначально не планировал погашать долг. Заключая договор на оказание услуг с отсрочкой платежа, недобросовестный субъект планирует первоначально получить актив (выгоду, пользу). При этом дальнейшее развитие событий для должника не имеет значения, так как он в принципе не намерен погашать долг.

Недобросовестные дебиторы, использующие мошеннические схемы, обманным путем получают услуги на условиях отсрочки платежа с намерением затянуть процедуру судебных разбирательств, инициировать банкротство, или иным способом отстраниться от исполнения обязательств по погашению долга.

Возможности предотвращения возникновения просроченной дебиторской задолженности

Работа по предотвращению возникновения просроченной дебиторской задолженности базируется на устранении возможных причин ее возникновения. Работа, обычно, идет по следующим направлениям:

  1. Повышение качества оказываемых услуг, исключающих претензии клиентов.
  2. Четкое описание заявленных параметров услуг и коммерческих условий оплаты в договоре с абонентом.
  3. Построение идеальной системы логистики выставления счетов и документов реализации, основанной на автоматизации основных логистических процессов и обратной связи с абонентами по получению документов и платежей.
  4. Автоматизация процедуры разнесения платежей и отключения услуг абонентам с просроченной дебиторской задолженностью.
  5. Построение процедуры проверки потенциальных клиентов на предмет финансовой состоятельности.
  6. Использование опыта работы с существующими дебиторами для улучшения и разработки новых методов предотвращения возникновения задолженности.

Безусловно, действия сразу по всем направлениям редко бывает возможным. Для улучшения ситуации с просроченной дебиторской задолженностью необходимо действовать по принципу Парето (Принцип 80/20).

Принцип Парето, или принцип 20/80 — эмпирическое правило, названное в честь экономиста и социолога Вильфредо Парето, в наиболее общем виде формулируется как «20% усилий дают 80% результата, а остальные 80% усилий — лишь 20% результата».

То есть, при анализе дебиторской задолженности нужно определить основные причины ее возникновения, то есть именно те, по которым возникает ее большая часть в количественном или денежном выражении. После этого, необходимо определить последовательность устранения причин. Возможно, достаточно будет устранить одну или две основные причины, что бы уровень просроченной дебиторской задолженности оставался приемлемым.

Виды дебиторской задолженности

Для полного раскрытия вышеуказанных понятий необходимо выяснить, что входит в дебиторскую задолженность:

  • Неоплаченные: услуги, производство работ, поставленная продукция
  • Расчет по предъявленным, но не погашенным векселям
  • Имущественные права по просроченным третьими лицами к выплате облигациям
  • Выплаты сотрудников, в том числе материально ответственных лиц
  • Долги дочерних предприятий и филиалов, взносы в уставный капитал.

В коммерческих субъектах более 80% задолженности приходится на первый список, поскольку он является основным видом хозяйственной деятельности и приносит главную прибыль. Далее рассмотрим иные причины накопления долговых сумм расчетов с организацией по дебетовому сальдо в бухгалтерском балансе.

Как появляется дебиторская задолженность?

Рассматривая причины возникновения дебиторской задолженности необходимо уточнить, что существуют долговые обязательства, которые не реализуются быстро. Например, если произошла ошибка и были произведены излишние выплаты государственным органам (налоговая, пенсионный фонд и т.д.), то быстро вернуть их не получится, более того, они будут зачислены в счет последующих обязательных платежей.

Зачастую причины возникновения дебиторской задолженности на предприятиях, в которых штат сотрудников превышает 100 человек, связаны с долговыми выплатами работников предприятия. Указанные расчеты производятся частями, путем удержания из заработной платы. Таким образом, полный расчет с работодателем может длиться несколько лет.

В основные причины образования дебиторской задолженности можно занести невыполненные долговые обязательства уволившихся с предприятия служащих, которые будут считаться невозвратимыми (сомнительными) денежными суммами. К таким долгам относятся и выплаты по претензиям, если процесс взыскания задолженности остановился на стадии досудебного урегулирования споров, а должник не собирается вносить требуемую сумму.

В последних двух случаях, дебиторская задолженность может подлежать списанию, только по истечению срока исковой давности, в дни окончания очередного налогового периода. Теперь перейдем к возможности взыскания рассматриваемой задолженности.

Способы взыскания

На данный момент существует несколько способов . К ним можно отнести составление и передачу соответствующих претензий, которые должны быть оформлены исключительно в письменном виде. Также могут быть прекращены определенные обязательства в рамках рабочего соглашения, либо могут быть переданы права на долг третьим лицам.

Стоит отметить, что некоторые заемщики готовы предоставить должникам временную отсрочку платежа, но большинство из них прибегают к привлечению коллекторских служб. В самом худшем случае кредитор может обратиться с заявлением в органы правопорядка или в высшие судебные инстанции.

Письмо с претензией является одним из наиболее популярных методов возмещения долга. Оно должно в обязательном порядке содержать в себе актуальные реквизиты получателя и отправителя, включая название организации, корректный юридический адрес, ФИО лица. Выступающего от имени организации, а также почтовый индекс.

В требованиях письма указывается основная сумма задолженности, проценты по нему, наложенные штрафные санкции и пени. Важно указывать основания для возмещения долга на основе действующего законодательства. Претензия может быть отправлена при участии почтовой службы или передана лично.

Наиболее специфичными являются ситуации, связанные с поставкой товаров или услуг. В данном случае, если лицо или организация не оплачивает отгрузку товара, то продавец имеет полное право на не предоставление новой партии до полной оплаты предыдущей партии.

Должники, имеющие временные проблемы с финансами, в большинстве случаев обращаются к кредиторам с просьбой об отсрочке платежа и в этом случае между сторонами заключается специальное соглашение, в котором указывается актуальная сумма долговых обязательств, а также составляется новый график погашения

Действия при наличии просроченной кредиторской задолженности

При образовании просроченной задолженности должникам не рекомендуется скрываться от контрагентов и финансовых организаций. Данное действие может быть расценено в качестве прямого отказа от оплаты долга. Наиболее простым способом является прошение об отсрочке платежа или о реструктуризации займа.

Для этого необходимо отправить письменный запрос на имя кредитора. При этом важно быть полностью уверенным в своих возможностях по исполнению просроченных обязательств в дальнейшем. Если данной возможности не существует, то требуется использование других методов погашения. К примеру, можно продать или сдать в аренду движимое или недвижимое имущество.

В тех случаях, когда должник полностью понимает незавидное положение дел и считает, что он точно не сможет погасить свои обязательства, то кредиторы будут вынуждены обратиться в высшие судебные инстанции для решения данного вопроса. Физические и юридические лица могут также подать заявление в суд о признании их банкротом. Данных шаг, в итоге, станет гораздо более выгодным, чем при тяжбах с кредиторами.

Погашение долга не рекомендуется осуществлять путем получения новых кредитов, особенно от частных лиц. Это может значительно ухудшить финансовое состояние плательщика и стать основной причиной увеличения просроченной задолженности.

Как избежать просрочек по договорам?

Любое предприятие, прежде чем вступать в долгосрочные финансовые отношения, должно тщательно проверять документацию будущих партнеров. Банки и иные кредитные организации в этом плане весьма щепетильны, хотя иногда даже это не страхует от неуплаты по договорам.

Долги могут образоваться по трем причинам: объективная неспособность предприятия вовремя погашать обязательства, человеческий фактор (забыть или не успеть к сроку) или преступные намерения. В первых двух случаях должники стремятся как можно скорее рассчитаться и закрыть просрочки.

При наличии преступных намерений, должник может оборвать контакты или начать искать способы неуплаты, ссылаясь на плохое качество товаров или услуг. Некоторые компании в таких случаях будут вынуждены обратиться к услугам коллекторов. Необходимым условиям обеспечения безопасности контрактов является предварительная проверка документов, кредитных историй и иной информации о потенциальном партнере.

Источники

  • https://gkrfkod.ru/statja-406/
  • https://RuLaws.ru/gk-rf-chast-1/Razdel-III/Glava-25/Statya-406/
  • https://gkrf24.ru/statia-405-gk
  • https://club.cnews.ru/blogs/entry/upravlenie_debitorskoj_zadolzhennostyu_telekommunikatsionnoj_kompanii
  • https://mirzoev.pro/information/vzyskanie-zadolzhennosti-v-arbitrazhnom-sude/
  • https://rosbankonline.ru/buhgalteriya-pri-bankrotstve/arrears-reasons-for-formation-types-and-methods-of-collection/

[свернуть]