Просроченная кредиторская задолженность

Просроченная кредиторская задолженность часто возникает в деятельности различных организаций. Она может возникать по разным причинам, но в основном это случаи неоплаты поставляемых продукции и услуг по контракту.

Что такое просроченный кредиторский долг?

Само понятие подразумевает существование долговых обязательств, которые ранее не были компенсированы в определяемый договором период. Они вытекают из договорных отношений, регулируемых контрактом, в котором устанавливается срок расчета за предоставляемую продукцию. Подписывая его, покупатель соглашается с условиями и, соответственно, берет на себя обязанности по их исполнению в договорные сроки. Когда этого не происходит, возникает просрочка платежа.

Долг за выполненную услугу либо поставленный товар является просроченным уже на следующие сутки после дня расчета, регламентированного договором. С этой даты кредитор может обратиться в суд за взысканием суммы задолженности. При этом доказательством может выступать соглашение между участниками, содержащее сумму, подлежащую уплате, и срок её возмещения. Это станет удостоверением финансовых отношений между кредитором и задолжавшим лицом.

Задолженность может быть текущей, по которой период выполнения финансовых обязательств не окончен или просроченной, где максимальный срок возмещения достиг своего максимума.

Особенность появления

Причинами образования долга могут выступать:

  • по договору поставки был произведен авансовый платеж за продукцию, которая так и не была доставлена;
  • после получения товара, предусмотренная договором оплата не была произведена в установленный срок;
  • невыполнение графика платежей по соглашению займа, заключенного физическим лицом либо компанией в банковском учреждении;
  • непогашение денежных обязательств по расписке между двумя гражданами;
  • невозврат денежных средств по соглашению между организациями и неоплата процентов за пользование деньгами в определяемом им период;
  • налоговые и иные обязательные взносы в ИФНС, ПФ РФ и иные фонды, не совершенные в полном или частичном объеме;
  • пропущен срок, установленный законодательством РФ, для внесения сумм по административным правонарушениям.

Существуют ситуации, когда компании не владеют информацией о существовании кредиторской задолженности.

просрочка кредиторской задолженности

Это может произойти по ряду причин:

  1. Срочная смена руководства компании, в том числе главбуха и иных ответственных лиц, осуществляющих контроль за выплатой задолженности. Часто при передаче дел не всегда удается предоставить всю информацию новым сотрудникам.
  2. Большое количество поставщиков у организации затрудняет их учет бухгалтерией.
  3. Нехватка кадрового состава.

Во избежание возникновения просрочек необходимо осуществлять регулярные аудиторские проверки.

Как выявить

При проведении инвентаризации счетов компании суммы просроченного долга проявляются. Её обходимо проводить не реже одного раза в квартал. При невозможности соблюдения такого срока, её проводят один раз за год, перед подготовкой ежегодной отчетности. Результаты проводимой проверки закрепляются в соответствующем акте.

Часто такую задолженность преднамеренно не списывают для уклонения от уплаты налоговых платежей. Сегодня ИФНС активно отслеживают эти случаи. Поэтому лучше избегать непреднамеренного списания задолженности.

Учет в проводках

В ситуации, когда финансовые обязательства компании не были погашены в установленный период, в бухучете они в обязательном порядке подлежат списанию по причине окончания срока подачи иска.

ВАЖНО! Долг не может быть списан, если он возник перед налоговой службой.

Величина просроченной задолженности должна включаться в перечень общего дохода, где она была указана в учете.

Списание отражается следующей записью:

Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4)

Кредит 91-1

Запись производится по истечении периода для обращения в суд.

При подготовке налоговой отчетности необходимо использовать соответствующую формулу, по которой можно рассчитать сумму имеющихся обязательств. Она выглядит как произведение суммы кредиторского долга и срок её накопления, поделенное на полученную прибыль от реализации продукции.

ВНИМАНИЕ! Руководителям компаний следует учитывать, что возникновение просроченного долга у организации негативно скажется на выявлении её платежеспособности и финансовом благосостоянии.

При постоянном уклонении от возмещения задолженности возможно привлечение руководства компании к уголовному наказанию. Помимо этого, вряд ли кто-то захочет иметь с ней дело.

Как погасить просроченный платеж

К эффективным способам можно отнести:

  1. Выполнение финансовых обязательств. Компания выполняет поставку нужной продукции, за который был произведен авансовый платеж, или предоставлены услуги, предусмотренные соглашением.
  2. Выплату средств. Не нужно забывать, что в предпринимательской деятельности все имеет свою цену. Поэтому просроченная задолженность может компенсироваться деньгами. Однако не всегда этого достаточно для разрешения спорной ситуации.
  3. Использование новшеств. Иногда возникают ситуации, когда контрагентом изменяются условия заключенного ранее договора. Это может делаться с целью стимулирования должника погасить имеющиеся долги. Например, взамен выплаты денежных средств возможно выполнение какой-либо работы.
  4. Компенсацию. Такой вариант предусматривает передачу недвижимого объекта кредитору, как отдельное помещение, так и оборудование с целью дальнейшей его продажи. Он может быть использован только, когда иных способов возместить имеющийся долг нет.

списание задолженности предприятию

Списание обязательств с баланса предприятия может осуществляться в случае:

  1. Окончания срока исковой давности. Это может касаться ситуаций, когда за оказание каких-либо услуг компания выставляет счет и акт, подписанный сторонами. Если при подписании документов возникает спор и его урегулирование переговорами ни к чему не привели, то кредитором не предъявляются какие-нибудь требования;
  2. Из-за стихийных бедствий либо запретов на совершение определенных операций невозможно исполнить долговые обязательства;
  3. Организация находится в процессе ликвидации и составляется итоговый баланс.

Для погашения просроченной задолженности установлен срок исковой давности в три года. Однако, если в течении этого периода кредитор обращался к должнику за выплатой задолженности в письменном виде, то срок будет исчисляться вновь.

Под письменным контактом понимается любой документально подтвержденный, например, извещение кредитора о возможности погасить часть долга. При этом не стоит избегать общения с участником договорных отношений.

Оборачиваемость задолженности

Важным для любой организации является показатель оборота долга. Он помогает оценить временной интервал, за который компания в состоянии погасить задолженность. Такой показатель вычисляется путем деления стоимости всего приобретенного товара и средней сумме задолженности.

Помимо этого, можно рассчитать оборачиваемость обязательств в сутках, вычисляемый как отношение количества дней в году к коэффициенту оборота.

Существует немало способов возместить просроченный долг. Компании достаточно подобрать подходящий метод и соблюдать при этом требования действующего законодательства.