Переуступка прав кредиторской задолженности

Переуступка правомочий кредитора заключается в передаче задолженности либо правомочий держателя обязательств постороннему субъекту. Они могут передаваться, если держатель долга по каким-нибудь основаниям не хочет дожидаться исполнения обязательств по займу.

Заемщик может возложить необходимость по возврату на других субъектов, если нет возможности вернуть заемные средства в установленный соглашением период.

Правовое регулирование цессии

В договоре об уступке участвуют два участника: цедент, выступающий в роли кредитора, и цессионарий, принявший на себя его обязательства. Они могут договориться о том, что передача прав требования по финансовому возмещению ограничиваются либо запрещаются. Такая договоренность не лишает юридической силы ни соглашение о займе, ни передачу обязательств по нему.

Цессия представляет собой переуступку правомочий, в том числе требования выплаты долга. Это может быть случай продажи банком долговых обязательств, появившихся после заключения договорных отношений, у гражданина или у организации. Кроме того, могут передаваться права по ценным бумагам, например, по облигациям.

схема переуступки

Соглашение о передаче задолженности может заключаться без согласования с заемщиком, но оно не может создавать новые обязанности ему. Но когда кредитор не один и связан с иными субъектами в сделке, то передача прав может совершаться только после получения одобрения партнеров.
Исключение может стать ситуация, когда им дана гарантия оплаты за задолжавшее лицо.
Для совершения сделки необходимо, чтобы были соблюдены некоторые условия.

  1. Уступаемые правомочия должны в реальности существовать на дату совершения сделки.
  2. Требование не должно ранее быть отдано другим лицам.
  3. Цедент не вправе осуществлять действия, ущемляющие заинтересованность задолжавшего субъекта и влекущие его претензии.

Цедент несет полное ручательство за предоставленное требование, но не обязан отвечать за итоги его невыполнения.

Переуступка правомочий кредитора

Рассмотрим ситуацию. Одно лицо предоставляет денежные средства другому сроком на несколько лет. Субъект, получивший деньги, обязан вернуть их с окончанием этого периода. Если до окончания этого срока у заимодавца появилась необходимость в переданных средствах, то истребовать её он не вправе в связи с не истекшим сроком действия договора.

Поэтому он находит постороннего субъекта, которое его спонсирует, а в расплату уступает свои долговые обязательства. Стороннее лицо при этом несет определенные риски по невозврату долга вовремя, но и получает пользу, так как задолженность приобретается за меньшие средства, чем были первоначально выдано.

ВНИМАНИЕ! Передача кредитных обязательств не требует согласования с заемщиком, хоть и оформление производится документально. Заемщик должен быть извещен о произошедшей уступке.

Процедура цессии

Кредитные обязательства могут содержаться в ценных бумагах для организаций, в соглашениях или расписках о займе. Процесс оформления переуступки требует подготовки договора, содержащего необходимые положения. При обязательной регистрации сделки кредитования и цессия, вытекающая из неё, должна обязательно регистрироваться.

ВНИМАНИЕ! Задолженность, прямо связанная с личностью дебитора, не может передаваться без его разрешения. Это касается случаев алиментных обязательств и компенсации ущерба и другое.

Личностные обязательства, включающие возмещение морального вреда либо алиментные долги, уступке не подлежат. Право может продаваться или передаваться бесплатно.

Порядок осуществления сделки регламентируется 24 главой ГК РФ, статьях 382 – 390, 391-392.

Участники процедуры

Сторонами договоренности выступают цедент – первоначальный владелец обязательств – и цессионарий – новый владелец требований. В зависимости от участвующих лиц, соглашения могут быть в разных формах.

Переуступка задолженности между организациями

Чаще всего она используется при реорганизации компании, когда по факту меняется лишь наименование задолжавшего лица. На дату перемены субъекта возможно, что компания не смогла оперативно обнулить существующий баланс, а удостоверенный договор и акт взаимных расчетов дает основание для перемены контрагента.

Соглашение между гражданами

Ими могут стать: раздел совместного имущества при расторжении брака, предоставление кредитных средств, переход обязанностей детей на их родителей, взявших на себя ответственность за них и прочее. При заключении договорных отношений необходимо указывать данные гражданского паспорта, размер обязанностей, период и метод возвращения выданных средств. Они оформляются в простом письменном формате, без нотариального удостоверения, но подписями сторон.

Переводом обязательств между организацией и гражданином

Это часто возникает при аннулировании предприятий, когда его бывший руководитель несет обязанности по возмещению невыплаченных долгов ликвидируемой компании как физлицо. Обязательства переходят на следующего плательщика в том же размере и на тех же основаниях.

составление договора

В документ необходимо включать данные паспорта субъекта и печать компании.

Трехстороннее соглашение

Иногда возникает риск неполучения или игнорирования извещения о его заключении должником, поэтому соглашение составляется с его участием, во избежание в дальнейшем финансовых претензий.

Необходимая документация

В каждой ситуации перечень документов будет варьироваться. Основанием для проведения процедуры остается наличие вначале заключенного договора между заимодавцем и заемщиком либо овердрафт с представленной справочной информацией с личного счета задолжавшего лица. К ним предоставляется график осуществления оплаты, устанавливающий срок и размер взносов.

К соглашению об уступке составляется дополнительное приложение, содержащее положения, не вошедшие в основной договор и акт передачи документации, подтверждающий правомочия собственника.

Существенные условия сделки

Учитывая, что уступка кредитного долга происходит из-за нарушения положений договора займа, банковское учреждение вправе произвести расторжение контракта и взыскание полной суммы задолженности. При этом цессионарием становится коллекторское агентство, применяющее свои методы для её получения.

Сегодня деятельность таких специалистов строго ограничена нормативными актами. Кроме того, кредитные организации не вправе разглашать конфиденциальные сведения о заемщиках, ставшую им известной при выдаче оформлении финансовых обязательств.

Соглашение об уступке прав кредитора

Сущность процедуры состоит в том, что цедент отказался от претензий к задолжавшему субъекту, передав их стороннему лицу. Договорные отношения нужно оформлять письменно в свободном формате. При этом нужно указать следующее:

  1. В соглашении должна быть определена дата, являющаяся отправным моментом при передаче обязательств, которая потребуется при появлении спорных ситуаций.
  2. Его сторонами выступают цедент и субъект, получивший правомочия займодавца (цессионарий). При оформлении договорных правоотношений между гражданами должник не является его стороной.
  3. В качестве предмета сделки могут выступать не только денежные средства, но и объекты недвижимости и иное ценное имущество. Описание должно быть наиболее точным и полным, чтобы его можно было идентифицировать по каким-либо отличительным признакам.
  4. Правомочия и обязательства сторон. Включают положения, на которых строится договоренность между участниками.
  5. Стоимость сделки. Указывается, если передача прав осуществляется на возмездной основе. Но существуют ситуации, когда уступка бывает безвозмездной.
  6. Ответственность участников договора определяется по итогам переговоров между ними.
  7. Сведения об участвующих субъектах, включая их реквизиты и личные данные физлиц, подписи их представителей.

В результате окончания процесса цедент не всегда получает сумму в размере первичной задолженности. В основном она уменьшается с учетом возмещения доставляемых неудобств и риска.

налогообложение переуступки

Бухучет и налогообложение

Если у сделки есть стоимость, то налоговый учет включает расчет НДС и налог на доход. Базой для вычисления НДС является разница между начальной величиной задолженности и стоимостью продажи. В учете приобретателя отражаются:

  • 58 — 76(60) — операция по покупке долговых обязательств;
  • 76 (60) – 51 — выплата первому кредитору;
  • 51 – 91.1 – задолженность компенсируется займодавцем;
  • 58-91.2 – списывается задолженность;
  • 2 – 68 – начисляется налог на ДС;
  • 9 – 99 – разница между размером займа и выплаченными по уступке денежными средствами.

Проводки продавца представлены как:

  • 76-91.1 – размер суммы, выплаченный покупателем;
  • 2 – 68 – вычислен НДС;
  • 2 – 62 – списывается долг с заемщика.

Разница между выданными деньгами и выплаченными новым кредитором подлежит списанию как убыточная статья.

Риски

При заключении договорных отношений необходимо обратить внимание на следующее:

  1. Предметом соглашения должен выступать конкретный актив, имеющий определенную стоимость, удостоверенную первичными документами;
  2. Оно должно содержать положение о кредитных обязательствах цедента и заемщика;
  3. Обязательность проставления подписей сторон. Заемщик, не участвующий в процедуре, должен быть письменно уведомлен о произошедшей уступке;
  4. При заключении договора между организациями потребуется тщательный анализ учредительной документации, гарантирующей его включение в реестр ЮЛ.

Неграмотное составление соглашения или непредоставление необходимых документов могут способствовать неполучению долговой суммы.