Государственная пошлина при ликвидации ООО, размер, как и когда оплатить?

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2020 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
  3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Размер госпошлины при ликвидации юридического лица в 2020 году

Обязательный платеж, который вносится при закрытии компаний, называется государственной пошлиной. Этот сбор в обязательном порядке взимается при обращении в регистрирующий орган при регистрации ликвидации юрлица только в тех случаях, когда документы подаются не в электронной форме.

Согласно ст. 333.33 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины при закрытии организации составляет 800 рублей.

Отметим, что согласно изменениям в статье 333.35 НК РФ от 29 июля 2018 № 234-ФЗ от обязательной уплаты госпошлины с 1 января 2019 года освобождаются юридические лица, которые:

  • проходят государственную регистрацию закрытия деятельности вне процедуры несостоятельности (банкротства);
  • необходимые документы для регистрации ликвидации компании подаются в регистрирующий орган в электронном варианте.

Обязательным является выполнение указанных выше двух условий.

Порядок уплаты пошлины

Произвести оплату как таковую – ещё полдела. Для завершения процедуры нужно будет это подтвердить специальным платёжным поручением об оплате налога со счёта общества.

Помимо этого, в налоговую службу предоставляют также:

  • Заявление, подтверждающее факт регистрации ООО в связи с его ликвидацией по форме № P16001, заверенное нотариально;
  • Ликвидационный баланс (окончательный).

Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.

Комиссия или ликвидатор наделяются всеми полномочиями по управлению делами общества. Они представляют организацию в суде и несут ответственность за все действия, совершенные на стадии ликвидации (ст. 62 ГК РФ).

Обратите внимание, начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).

КБК госпошлины при ликвидации компании, реквизиты

Показатель кода бюджетной классификации (КБК) при упразднении юрлица через ИФНС − 18210807010011000110. Если закрывать компанию через многофункциональный центр, то код будет другим − 18210807010018000110.

Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:

  • уведомление по форме Р15001 (нотариально заверенное);
  • протокол собрания участников или решение единственного учредителя.

Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа, подтверждающего внесение данных в государственный реестр.

Обратите внимание, фонды (ПФР и ФСС) уведомлять о факте закрытия ООО больше не нужно. Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда, в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС по месту учета.

 

Выездная налоговая проверка

До составления промежуточного ликвидационного баланса налоговые органы могут провести выездную проверку (ст. 89 НК РФ) На практике они не всегда успевают это сделать, а «нулевые» компании не проверяют вовсе. Однако организации все равно следует провести сверку расчетов с бюджетом и проверить полноту предоставления деклараций, т. к. если за организацией будут числиться документарные или денежные долги, такую компанию не ликвидируют (пп. 4 п. 3 ст. 44 НК РФ). Если выездная проверка уже назначена (имеется решение о ее назначении), то подавать документы на следующий этап нельзя, нужно дождаться окончания выездной проверки.

На этом этапе процесса ликвидации необходимо урегулировать свои взаимоотношения с фондами, произвести необходимые сверки, погасить, если имеются, задолженности.

Общая цена ликвидации фирмы своими силами

Таким образом, при наличии у ликвидатора (РЛК) личной ЭЦП, обязательные расходы по закрытию ООО составят примерно 3 000 руб. Если же будут максимально использованы услуги нотариуса, стоимость закрытия ООО возрастет до 12 000 – 13 000 рублей.

Заполняем квитанцию

После оплаты госпошлины, формируется платёжный документ с реквизитами. При его заполнении важно правильно указать КБК (код бюджетной классификации). От этого зависит, куда перечислятся средства, поэтому стоит уделить этому внимание. Если документы подаются через ФМС, то в соответствующей строке указывается код: 18210807010011000110. Если же через МФЦ: 18210807010018000110. Обязательно уточните актуальный КБК, потому что он может очень часто меняться!Если неправильно указать код, вся ответственность ляжет на плательщика: придётся осуществлять корректировку или оплачивать повторно.

А также указывается код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Его можно узнать на сайте ФНС либо позвонив своему налоговому инспектору, сообщив ему адрес организации и ИНН.
Если оплачиваете безналичным способом, обязательно укажите свой идентификационный номер, по которому производилась уплата налогов.

Оплатить госпошлину можно не только от имени юридического лица, и как физ.лицо. Это указывается в последнем пункте квитанции при заполнении.

Как сформировать квитанцию и оплатить госпошлину за закрытие ИП

Шаг 1. Откройте сервис для оплаты госпошлины, выберите: «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП» и нажмите кнопку «Далее».

Шаг 2. В разделе «Данные плательщика» укажите ФИО и адрес места жительства ИП. Важно для безналичной оплаты госпошлины обязательно необходимо заполнить ИНН. Нажмите кнопку «Далее».

Шаг 3. Проверьте указанные данные и, если все правильно нажмите кнопку «Оплатить».

Шаг 4. Выберите способ оплаты.

Шаг 4.1. Чтобы сформировать квитанцию и оплатить её наличными в банке выберите «Наличный расчет» и нажмите кнопку «Сформировать платежный документ»

После этого вам откроется квитанция в формате PDF. Распечатайте квитанцию и оплатите её в любом удобном отделении Сбербанка. Обязательно сохраните чек, подтверждающий оплату он вам понадобится при подаче документов для регистрации ИП.

Шаг 4.2. Для безналичной оплаты укажите «Безналичный расчет» и выберите наиболее удобный способ оплаты. Обязательно сохраните документ, подтверждающий безналичную оплату он вам понадобится при подаче документов для регистрации ИП.

Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

Стоимость ликвидации ООО: необязательные расходы

Не все собственники бизнеса смогут самостоятельно закрыть ООО.

Как правило предпринимателям удобнее обратиться в юридическую компанию, чтобы профессионалы помогли пройти процедуру ликвидации в установленные законом сроки, без их увеличения и без увеличения финальной стоимости ликвидации. Ведь каждый неправильный шаг в процедуре может привести к значительному увеличению цены ликвидации ООО.

Оплата услуг юристов

Каждая юридическая компания устанавливает цены на свои услуги самостоятельно.

В то же время, например, цена ликвидации в Москве не сильно отличается и составляет в среднем от 25 000 до 30 000 рублей.

Однако, важно не путать юридические услуги и бухгалтерское сопровождение в процессе ликвидации организации. В юридические услуги не входит ведение бухгалтерии закрываемого ООО.

Бухгалтерское сопровождение

Прохождение сверок с налоговой инспекцией, получение справок из ПФ РФ, составление ликвидационных балансов – все это является дополнительными, бухгалтерскими, услугами. Их осуществляет бухгалтер ликвидируемой фирмы. Но если штатный сотрудник не в силах справиться с необходимыми в процессе ликвидации действиями, то юридическая компания может предложить специалиста, согласовав увеличение цены с клиентом.

Стоимость бухгалтерского сопровождения зависит от объема дополнительных услуг, необходимых собственнику бизнеса. В среднем цена за работу бухгалтера при закрытии ООО составляет от 10 000 рублей.

Цена услуг ликвидатора

Также юридические компании могут предложить услуги ликвидатора, если директор ООО не хочет или по каким-то причинам не может занять эту должность.

За работу ликвидатора придется платить ежемесячно. Это лицо, которое выступает от фирмы в процессе ликвидации единоличным исполнительным органом. Он отвечает за составление и сдачу отчетности, выступает подписантом при оформлении и расторжении договоров и т.п.

Минимальный срок ликвидации составляет 3-4 месяца. Соответственно, необходимо рассчитывать стоимость услуг ликвидатора исходя из этого срока. Если же процедура ликвидации по каким-либо причинам будет затягиваться, то и цена за услуги вырастет. Стоимость всегда определяется индивидуально, но необходимо понимать, что она не будет составлять менее МРОТ по региону, в котором будет проходить ликвидация фирмы.

Публикация в «Вестнике государственной регистрации»

Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.

Изданием, в котором публикуются подобная информация, является «Вестник государственной регистрации». Разместить извещение о ликвидации можно через специальную форму на официальном сайте журнала.

Сдача промежуточного ликвидационного баланса

Документы на утверждение промежуточного ликвидационного баланса подаются не ранее, чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике».

Нельзя подавать документы на регистрацию промежуточного ликвидационного баланса, если начато и не закончено какое-либо судебное разбирательство в отношении закрывающейся компании, либо если начата и не закончена выездная налоговая проверка (п. 4 ст. 20 Закона 129-ФЗ).

Утвержденной формы промежуточного и [окончательного] ликвидационных балансов нет, обычно компании ориентируются на обычный бухгалтерский баланс, добавляя в известную форму нужные реквизиты.

Заявителем при подаче промежуточного ликвидационного баланса является ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии.

Комплект документов для подачи:

• Уведомление по форме Р15001, заверенное нотариально.

Решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса и промежуточный ликвидационный баланс подавать в регистрирующий орган не нужно. Решение вы предоставляете нотариусу на заверение формы Р15001, а ПЛБ сохраняете у себя в документах.

Подача документов в электронном виде в 2020 году

С 1 января 2019 года при подаче документов о ликвидации в электронном виде действуют правила освобождения от уплаты государственной пошлины. Учитывая этот факт, учредители стремятся осуществить процесс именно в этой форме. Однако, здесь есть свои нюансы.

При подаче документов в электронном виде требуется ЕЦП, то есть электронная подпись лица, назначенного ликвидатором. Фишка в том, что ликвидатор не должен состоять одновременно в должности директора или руководителя ООО. Подпись ведь закрепляется на должностном уровне и такой документ налоговая не примет. В таком случае потребуется получить новую электронную подпись ликвидатора либо же подавать документы через нотариуса (в таком случае налог придётся заплатить, не говоря уже об оплате услуг нотариуса).

Учитывая сложность всех этих моментов, сопровождающих процесс ликвидации, часто прибегают к помощи юристов, которые, помимо помощи в сборе и оформлении необходимой документации, могут сопровождать весь ход закрытия организации. Но это в итоге обходится зачастую дороже, поэтому следует хорошо взвесить свои возможности и потребность в дополнительных юридических услугах, ведь из-за одной ошибки велики будут потери и увеличен срок процедуры.

Всё зависит от того, по каким причинам ООО ликвидируется (принудительно гос.органами или кредиторами, добровольно или в целях реорганизации). Тогда стоит поразмыслить, что проще именно в вашем случае, полностью прикрыть общество или воспользоваться альтернативными способами ликвидации, которые, как правило, проводятся формальным образом. Например, смена ген.директора, учредителей, слияние с другой организацией, что автоматически ведёт к закрытию ООО. Это проще, если общество хочет продолжать существовать и дальше, фактически занимаясь той же самой деятельностью, но в иной форме, при этом сопровождается рисками. Выбор всегда стоит за вами, учитывайте своё положение дел и принимайте решение. Можно воспользоваться бесплатной юридической консультацией, сейчас многие её предлагают в качестве привлечения к услугам своей фирмы.

Итак, давайте подытожим.

Процесс ликвидации ООО проходит несколько этапов:

  1. Решение о ликвидации, принятое учредителями общества на специальном собрании, включая назначение ликвидатора, который будет вести весь процесс.
  2. Заявление о ликвидации ООО по форме № P16001(если учредитель один – предоставляется приказ).
  3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» — официальном источнике, где размещается налоговая информация о российских предприятиях и организациях.
  4. Информирование кредиторов, в случае банкротства и наличия каких-либо задолженностей.
  5. Формирование сначала промежуточного, потом – окончательного ликвидационного баланса и последующая передача его в налоговую.
  6. Передача оставшихся документов в ФНС.

Срок зависит от правильного оформления всех необходимых документов и последовательного соблюдения процесса ликвидации (от 3–6 месяцев до 1 года). Сроки уплаты налогов при ликвидации общества с ограниченной ответственностью составляют около 3 месяцев (после нотариального заверения – до двух дней).

Список требуемых документов довольно обширен, его лучше сразу запросить у соответствующего органа.

На сегодняшний день их десять:

  1. Решение о ликвидации ООО.
  2. Промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) по форме 15001.
  3. Решение об утверждении ПЛБ.
  4. Документ, подтверждающий осведомлённость кредиторов о закрытии организации.
  5. Окончательный ликвидационный баланс.
  6. Решение об утверждении ЛБ.
  7. Заявление на регистрацию ООО в качестве ликвидированного по форме 16001.

Форма N С-09-4 утратила силу. – Приказ ФНС России от 28.10.2014 N ММВ-7-14/556.
Форма 15003 и Р15002. Постановление Правительства РФ от 19.06.2002 N 439. Редакция от 09.03.2010, не действует. (Есть форма Р15001 с приложениями).

Таким образом, имея чёткое представление о том, как происходит процесс ликвидации и какие необходимы для этого документы, можно без особых проблем решить этот вопрос, сэкономив и деньги, и время.

Расчеты по имеющимся у организации долгам

После того, как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.

Согласно ст. 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:

  1. Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
  2. Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
  3. Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
  4. Оставшиеся долги перед другими кредиторами.

Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество. Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете, что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).

Куда платить пошлину

Для снятия с учёта ИП надо обращаться в регистрирующий орган своего региона. Это специализированные налоговые инспекции, которые проводят регистрационные действия для всей области или крупного города. Кроме того, можно подать документы в многофункциональный центр, оказывающий услуги для бизнеса.

Важно, чтобы квитанция на оплату госпошлины на закрытие ИП была оплачена на реквизиты ИФНС или МФЦ, куда вы подаёте документы. Некоторые заявители совершают ошибку, перечисляя пошлину на реквизиты своей инспекции, где они стоят на учёте по прописке. В таком случае в закрытии ИП откажут и документы надо подавать заново.

Образец квитанции на госпошлину за закрытие ИП можно попросить в регистрирующей инспекции или МФЦ, но проще подготовить платёжный документ на сайте ФНС.

Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении

Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).

Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).

Уведомление кредиторов

Организация обязана уведомить в письменном виде о начале процедуры ликвидации всех известных кредиторов, существующих на момент принятия решения закрыть ООО, о начале процедуры ликвидации в письменном виде. У организации должны остаться доказательства уведомления. Это могут быть заказные письма с уведомлением о вручении, либо, если уведомления вручались курьерской службой, подпись лица, получившего уведомление.

Как подготовить квитанцию в сервисе ФНС

Налоговая служба разработала удобный сервис, который так и называется «Уплата госпошлины».Выбираем категорию налогоплательщика. Кроме того, надо выбрать тип платёжного документа.

Если вам нужна квитанция на оплату госпошлины на закрытие ИП для оплаты наличными или картой, то укажите «платёжный документ». Для оплаты пошлины с расчётного счёта предпринимателя предназначен вариант «платёжное поручение».

На следующем шаге надо выбрать нужное значение из выпадающих списков, КБК (18210807010011000110) при этом подставится автоматически. Если вы обращаетесь для закрытия ИП в налоговый орган, вот как должны быть заполнены поля.

Теперь надо выбрать адрес, по которому зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Обычно это постоянная прописка в паспорте, если её нет, укажите адрес временной регистрации места жительства.

Далее укажите полное имя предпринимателя, который прекращает деятельность. Если вы хотите оплатить госпошлину онлайн, обязательно впишите свой ИНН.

При выборе варианта онлайн-оплаты сервис предложит выбрать способ уплаты. В нашем примере это будет сайт кредитной организации.

Как видно, индекс платёжного документа и получатель платежа (по указанному нами адресу это МИФНС России № 46 по г. Москве) уже внесены автоматически.

Обратите внимание на предупреждение сервиса: «При уплате услуг по госпошлине online необходимо запросить квитанцию об уплате в банке, через который был осуществлён платёж. Наличие квитанции о совершенном платеже является обязательным при обращении за услугой по госпошлине в ИФНС».

Ниже приводятся логотипы кредитных организаций, через которые перечисляется госпошлина за ликвидацию ИП. Выберите подходящий и завершите платёж.

Как подготовить квитанцию для оплаты пошлины через банк, если вы не хотите проводить платёж онлайн? Для этого в реквизитах плательщика не надо указывать его ИНН.

Как видим, сервис предупреждает, что электронная оплата невозможна и предлагает скачать платёжный документ в формате PDF. Все поля квитанции заполнились автоматически, остаётся только распечатать документ и оплатить в банке наличными или картой.

Итоговая стоимость ликвидации ООО

При выполнении следующих условий, если:

  • собственник бизнеса точно знает, как правильно провести процедуру закрытия ООО,

  • сможет это сделать без участия сторонних юристов, бухгалтеров, ликвидатора,

  • есть возможность обойтись без нотариуса,

Тогда цена ликвидации составит примерно 3 000 рублей (публикация сообщения в журнале Вестник и на ФЕДРЕСУРСе).

Если же собственник не располагает нужными ресурсами, то стоимость ликвидации ООО, включая услуги юридической компании, составит 35 000 – 40 000 рублей.

Рекомендуем пользоваться услугами юриста в процессе ликвидации, так как в действующее законодательство регулярно вносятся поправки. На практике также часто происходят изменения. Юристам, профессионально занимающимся закрытием фирм, все нововведения становятся известны сразу. Это снижает риск затягивания процедуры ликвидации или получения отказа на каком-либо этапе при регистрации.

Источники

  • https://www.malyi-biznes.ru/likvidaciya-ooo/
  • https://urstart.ru/uplata-gosposhliny-pri-likvidatsii-ooo/
  • https://bankrotof.net/likvidacija-ooo/kak-oplatit-gosposhlinu/
  • https://regforum.ru/posts/262_oficialnaya_likvidaciya_ooo/
  • https://legaltop.ru/publications/likvidaciya/stoimost-likvidatsii-ooo/
  • https://www.malyi-biznes.ru/zakrytie-ip/gosposhlina/
  • https://www.regberry.ru/registraciya-ip/gosposhlina-na-zakrytiye-ip

[свернуть]