Срок исковой давности по кредитам в Украине

Суть и особенности срока исковой давности по кредитам

Под сроком исковой давности подразумевается период времени, в течение которого существует возможность обращения в суд для защиты своих прав, предусмотренных кредитным договором. Такие права могут возникать как у кредитной организации, так и у заемщика:

Кредитор имеет право требовать выполнения условий договора по выплате займа.

Заемщик может использовать сроки исковой давности, чтобы не возвращать сумму долга и дополнительные начисления по ней.

Сроки исковой давности в Украине распространяются на все типы финансовых займов, включая:

  • банковские – выдаются в форме денежных сумм на определенные нужды или без указания целевого использования заемных средств;
  • коммерческие – оформляются как продажа товара с отсрочкой его полной оплаты;
  • ипотечные – займы на приобретение недвижимого имущества (квартира, дом, нежилое помещение, земельный участок;
  • потребительские – займы на покупку конкретного товара.

Банковские кредиты могут быть:

  1. Залоговыми, когда при возникновении задолженности у финансового учреждения возникает право истребования имущество взятого в залог.
  2. Карточными – оформляются в форме бессрочной кредитной линии, привязанной к платежной карте.

Помимо банков услугу кредитования физических и юридических лиц могут предоставлять иные финансовые организации, а также торговые компании, предоставляющие займы в товарной форме.

Важно! Срок исковой давности применим ко всем кредитам, независимо от типа займа и оформившего его кредитора.

Согласно законодательству Украины срок исковой давности истекает спустя три года после завершения срока кредитного договора.

В случае долгосрочного кредитования срок исковой давности может определяться не от даты завершения кредитного договора, а от момента возникновения по нему просроченной задолженности.

Стоит знать! По залоговым и ипотечным кредитам срок исковой давности истекает спустя три года после завершения срока действия договора, независимо от его длительности.

Правовое урегулирование

Законодательные нормы исчисления сроков исковой давности определены «Гражданским Кодексом Украины». В статье 256 ГКУ срок исковой давности по кредитной задолженности определяется как трехлетний, в статье 257 описываются условия, при которых такой срок может быть изменен.

Стоит знать! Согласно нормам Гражданского Кодекса Украины (статья 259) сокращение сроков исковой давности невозможно, однако предусмотрено его продление в случае письменного согласия сторон кредитного договора.

Согласно статье 261 ГКУ течение начало срока исковой давности совпадает с моментом, когда у кредитора возникает право предъявления требований к должнику по выполнению обязательств. В случаях, когда заемщику предоставлен льготных период для погашения задолженности исковую давность начинают исчислять от момента окончания такого периода.

Важно! При передаче права взыскания кредитной задолженности третьим лицам, например, факторинговым (коллекторским компаниям) сроки исковой давности не меняются. Не влияет на исковую давность и переоформление заемщиком кредита на другое лицо.

Кредиторы и другие финансовые организации имеющие законное право требовать выплату задолженности могут обращаться в суд и по истечению срока исковой давности, однако в таком случае у заемщика возникает законное право ссылаться на этот срок чтобы не выполнять требования заемщика.

Стоит знать! Независимо от решения суда и сроков исковой давности кредиторы могут напоминать о наличии задолженности телефонными звонками, смс-сообщениями и письмами. О том куда обращаться в таких случаях можно прочесть в статье «Как себя вести и что делать, если поступают угрозы от коллекторов».

Заемщику важно понимать, что знание о сроках исковой давности далеко не всегда позволяет избежать необходимости выплачивать кредит. Более того, если кредитор докажет в суде, что должник изначально не планировал выплачивать займ, его действия могут квалифицироваться как мошенничество, наказуемое в соответствии Уголовному Кодексу Украины (статья 190).

Исковая давность по требованию штрафов, пени и комиссии за просрочку согласно статье 258 ГКУ составляет один год.

Согласно статье 267 ГКУ cуд принимает к рассмотрению дела независимо от сроков исковой давности, однако если одна из сторон спора заявляет о таких сроках в принятии иска может быть отказано. Заявить об истечении срока исковой давности следует до принятия судом решения по делу.

Стоит знать! В случаях, когда суд признает уважительными причины пропуска срока исковой давности исковые заявления по кредитам рассматриваются в стандартном порядке.

В случаях, когда заемщик выполнил обязательства по кредиту после истечения сроков исковой давности, в том числе в случаях не знания о них на момент выполнения обязательств, требовать возврата средств он не имеет права.

По карточным кредитам

Оформление кредитной карты по сути является обычным потребительским кредитом без определения конкретной цели использования заемных денег. Важной особенностью кредитного лимита на банковской карте является тот факт, что овердрафт считается бессрочным.

В этом случае сроки исковой давности не определяются банком в принципе, а значит, ссылаться на них при возникновении задолженности и обращении банка в суд заемщик не может.

В тоже время, суд может трактовать срок исковой давности аналогично другим типам кредитов и начинать его отсчет от момента возникновения простроченной задолженности, либо от момента окончания конечного срока погашения такой задолженности согласно статье 261 ГКУ.

Кратко по теме срока давности по кредиту

При обращении за кредитом клиент банка, в первую очередь, интересуется суммой и процентами, но кредитный договор содержит и ряд других важных условий, среди которых – срок действия кредитного договора и, соответственно, срок исковой давности по нему.

Что такое кредитный договор

Согласно Гражданскому кодексу Украины от 16.01.2003 № 435-IV (далее – ГК) кредитный договор (или в простонародье «кредит») ‒ это, с одной стороны, обязательство банка (или другой кредитной организации) предоставить деньги заемщику в определенном размере и на определенных условиях, а, с другой стороны, обязательство заемщика их вернуть на указанных условиях.

Такой договор обязательно оформляется в письменной форме. Если не выполнить это условие, то ваш договор будет считаться ничтожным.

Проще говоря, кредит ‒ это официальный документ, заключаемый между лицом, дающим денежный займ, и его получателем.

Что такое срок давности кредита в Украине

Срок исковой давности – это период, в течение которого контрагент имеет право обратиться в суд с целью защиты своих гражданских интересов.

Этот механизм регулирует правоотношения и нужен для того, чтобы дисциплинировать контрагентов и обеспечить стабильность договорных правоотношений.

Срок исковой давности по кредиту в Украине обеспечивает интересы, как кредитора, так и заемщика. С одной стороны, кредитор на протяжении всего срока может требовать выполнение договорных обязательств (речь идёт о судебном порядке возврата кредита), а с другой стороны, соответственно, заемщик по окончанию срока может воспользоваться такими условиями, чтобы долг не отдавать.

Виды сроков для обращения в суд

Напомним, что в гражданском законодательстве выделяют два вида исковой давности: общую и специальную. Общая установлена сроком в 3 года, а специальная может быть как больше, так и меньше этого срока (но в указанных законом случаях). Например, срок исковой давности для взыскания штрафов (пени) – 1 год.

В то же время ст. 259 ГК разрешает увеличить срок исковой давности по договоренности между сторонами. Такая договорённость должна быть обязательно оформлена в письменном виде.

Другими словами, банку не запрещается в условиях договора с заемщиком указать срок давности просроченного кредита продолжительностью, например, 20 лет. Однако этот документ обязательно должен быть подписан заемщиком, поскольку должен подтверждать его согласие на продление. В противном случае будет применяться стандартная исковая давность продолжительностью в 3 года.

Это касается и случаев, когда банк указывает об увеличенном сроке для обращения в суд в правилах кредитования, которые не подписываются человеком, получающим кредит, но на которые есть ссылка в самом договоре. Если правила кредитования не содержат подписи заёмщика, увеличенный срок исковой давности не применяется.

На этом также настаивали суды. Так, например, в постановлении ВСУ от 04.11.2015 года по делу №6-1926цс15 представители Фемиды указали на то, что отсутствие подписи заемщика говорит о том, что он не давал своего согласия на увеличение трехгодичного срока исковой давности.

Поэтому наш совет: внимательно читайте то, что вы собираетесь подписать. Обратите внимание, что кроме суммы кредита, процентов и прочей важной для вас информации, есть и не менее важная ‒ в течение какого момента банк может подать в суд иск о взыскании задолженности.

Как рассчитать срок исковой давности?

Законодатель устанавливает начало течения срока в зависимости от ситуации, которая может случиться при выплате кредита:

  1. Период начинает отсчет, когда заемщик перестает платить кредит.
  2. Срок исчисляется с даты, когда нужно было внести последний платеж по займу.

Но и здесь возникают спорные моменты при определении нюансов начала периода искового времени:

  1. Часть финансовых экспертов и юристов настаивает, чтобы срок начинался с даты окончания срока действия кредитного договора. До этого можно взыскать все начисленные штрафные санкции.
  2. Время начинает свой отсчет с даты нарушения заемщиков своих обязанностей. Их может быть несколько и оплата должна проводиться по каждому нарушению со своей датой исчисления.
  3. Время для выплаты штрафа по ссуде исчисляется в отдельности по каждому виду.

На расчет срока могут влиять некоторые моменты:

  • Если должник написал заявление о реструктуризации своего долга, то срок начинает свой отсчет заново.
  • Начало срока будет вестись с даты последнего контакта клиента с финансовой компанией. Этот факт должен быть подтвержден документально. Например, последнее внесение ежемесячного платежа по кредиту.
  • Срок нельзя изменить даже если будет заключено дополнительное соглашение.
  • Изменить период давности можно любым действием гражданина в сторону банковской организации. Например, внести обязательную выплату после длительного просроченного промежутка времени.
  • Передача долга кредитным учреждением коллектора не влияет на срок давности.
  • Если финансовая компания направила официальное требование должнику о выплате долга, то срок может сдвинуться, если гражданин ознакомится с ним.

Приостановление срока исковой давности

Итак, сроки исковой давности нужно соблюдать. Но так как жизнь многообразна и законодательство все предусмотреть не может, вполне возможна ситуация, когда человек не имеет объективной возможности вложиться в эти сроки.

Для этого как раз и закреплён механизм приостановления сроков исковой давности. Его смысл состоит в том, что на время действия определённых обстоятельств устанавливается перерыв в исчислении исковой давности. Такой перерыв действует до тех пор, пока существуют обстоятельства, которые его вызвали. Когда же они прекращают свое действие, течение срока возобновляется с той части, в которой произошла остановка.

Объясним на примере. Допустим, срок исковой давности установлен в 1 год. По факту прошло уже полгода, а потом наступили указанные в законодательстве обстоятельства, допустим, еще на полгода. Как действует в таком случае механизм приостановления? Благодаря ему последние полгода, когда действовали указанные обстоятельства, в срок исковой давности не засчитываются. Когда эти обстоятельства прекратят свое действие, останутся те же полгода (оставшаяся часть) до истечения срока исковой давности.

Что же это за обстоятельства можно узнать из ст. 263 ГК. Такой перерыв наступает:

  • если подаче иска препятствовало чрезвычайное или неотвратимое обстоятельство (непреодолимая сила). Непреодолимой силой считается такое событие, наступление которого не зависит от воли человека (например, разрушительные природные явления: наводнение, шторм, ураган, землетрясение и другие явления);
  • в случае, если законом было разрешено отсрочить выполнение обязательства (мораторий);
  • в случае, если действие законодательного акта, который регулирует соответствующие отношения, было остановлено;
  • нахождение одной из сторон спора в составе Вооруженных Сил Украины или в других воинских формированиях, переведенных на военное положение.

Как видим, эти причины никоим образом не зависят от воли человека, поэтому и считаются объективными причинами.

Перерыв срока исковой давности

Скажем сразу, не стоит путать перерыв и приостановление сроков исковой давности. Они отличаются как своими основаниями возникновения, так и своими последствиями.

Как мы знаем, приостановление таких сроков обуславливается объективными обстоятельствами, которые не зависят от воли человека. Перерыв течения срока исковой давности отличается от приостановления, прежде всего, тем, что оно происходит в результате активных действий сторон, то есть имеет субъективный характер.

Что касается последствий, то по итогам приостановления срок перерыва не входит в общий срок исковой давности в Украине — он возобновляется с учетом прошедшего времени. Что же касается прерывания, то в этом случае срок исковой давности начинается заново, независимо от того, сколько уже прошло времени.

То есть, допустим, срок исковой давности установлен в 1 год. По факту прошло уже полгода и возникают обстоятельства, которые обуславливают прерывание срока исковой давности. Независимо от того, что по факту уже прошло полгода срока давности, с момента возникновения этих обстоятельств исковая давность будет считаться заново в размере 1 года.

Так, основаниями для прерывания считаются:

  • действие должника, свидетельствующее о признании своего долга или иной обязанности. Согласно комментарию к ГК таковыми являются действия должника непосредственно по отношению к кредитору, свидетельствующие о наличии долга, в частности уведомление должником кредитора о наличие у него задолженности перед кредитором, ответ на претензию, подписание должником акта сверки расчетов или иного документа, в котором определена его задолженность;
  • предъявление иска к должнику или одному из нескольких должников.

Заметьте, если предъявленный иск был оставлен без рассмотрения, это не останавливает течения исковой давности. Это правило существует для того, чтобы предотвратить злоупотребление правом, чтобы не было возможности и желания у человека подать необоснованный иск только лишь для того, чтобы искусственно продлить срок исковой давности.

Исключение установлено в случае подачи гражданского иска в уголовном производстве. Норма ч. 2 ст. 265 ГК предоставляет человеку льготный срок для нового обращения в суд с гражданским иском. Срок, который прошел с момента подачи иска и до того, как его оставили без рассмотрения в уголовном производстве, в срок исковой давности не входят.

Основное значение этого исключения ‒ защита прав человека, который пострадал от преступления.

Как восстановить срок исковой давности

Если вы пропустили срок исковой давности без уважительной причины ‒ это основание для отказа в иске. Но пропуск срока не всегда может зависеть от воли человека. Поэтому было бы несправедливым отказывать человеку в защите нарушенного права (ст. 267 ГК).

В порядке исключения суд может принять решение о восстановлении пропущенного срока исковой давности. Но сделать это можно только если суд посчитает причины пропуска такого срока уважительными. Нормы об исковой давности в гражданском праве не содержат перечня уважительных причин. Основаниями, которые могут считаться уважительными причинами с точки зрения судебной практики и могут служить основаниями для восстановления пропущенного срока исковой давности являются: пребывание одной из сторон в длительной командировке, тяжелая болезнь, противоправные действия других лиц и тому подобное.

По общему правилу, заявление о возобновлении пропущенного срока исковой давности подается в письменной форме в ответ на заявление ответчика о применении срока. Оно должно содержать информацию об обстоятельствах, которые являются причинами пропуска срока и одновременно основаниями для возобновления пропущенных сроков исковой давности. Конечно же, эта информация должна быть подтверждена соответствующими доказательствами и сопровождаться просьбой стороны о восстановлении пропущенных сроков.

Налог на прибыль

Абсолютно все предприятия, независимо от их доходности, в налоговоприбыльном учете руководствуются исключительно правилами бухучета. Все потому, что никаких налоговых разниц при списании безнадежной кредиторской задолженности разд. III НКУ не предусматривает. Об отсутствии каких-либо корректировок говорят и налоговики (см. письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 19.01.2016 г. № 701/10/26-15-11-02-13).

НДС

Правила НДС-учета отличаются в зависимости от характера списываемой задолженности.

Денежная задолженность (товары получены, но не оплачены). Когда мы с вами говорили о правилах списания безнадежной дебиторской задолженности, то уже пришли к выводу: в случае, если продавец поставил товары, а покупатель их не оплатил, тогда операция поставки, по мнению налоговиков, «превращается» в бесплатную передачу товаров (работ, услуг). То есть, с точки зрения должника-покупателя мы имеем дело с бесплатно полученными товарами (п.п. 14.1.13 НКУ). На этом основании налоговики настаивают, что

покупателю следует откорректировать отраженный ранее НК по НДС

При этом корректировку НДС нужно показывать на основании бухсправки (см. например, письмо ГУ ГФС в Херсонской обл. от 15.05.2018 г. № 2150/ІПК/21-22-12-02-13, категория 101.23 БЗ).

Мы всегда говорили, что оснований для такой корректировки нет. Однако налоговики уже не один год последовательно требуют ее проведения. Более того, совсем недавно сторону контролеров принял и Верховный Суд (подробнее см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 19-20, с. 37).

В НДС-отчетности корректировку НК показывают в строке 14 разд. II Декларации по НДС. Кроме того, вместе с декларацией нужно подать приложение 1 (Д1) с заполненной таблицей 2. Причем, если вы проводили корректировку на основании бухсправки, тогда в графе 2 этой таблицы указывают ИНН поставщика, а в графе 3.1 — дату составления бухсправки в формате: месяц (две цифры), год (четыре цифры) (категория БЗ 101.23*).

* Обратите внимание: это разъяснение относится к «старой» НДС-декларации, которая действует до 01.06.2018 г. (последняя подается за май 2018 года). Однако и в новой декларации, которую предстоит подавать с июня 2018 года, в этом отношении ничего не поменяется.

А теперь отдельно скажем об учете «денежной» кредиторской задолженности предприятиями, использующими кассовый метод начисления НДС. Такие предприятия до момента списания кредиторской задолженности за полученные, но не оплаченные товары отразить НК по НДС еще не успели. Поэтому, на наш взгляд, проводить какие-либо корректировки не придется.

Интересно, что поставщику-«кассовику», который отгрузил товары, но оплату не получил, налоговики рекомендуют при списании дебиторской задолженности начислять налоговые обязательства (см. письмо ГФСУ от 27.03.2018 г. № 1242/6/99-99-15-03-02-15/ІПК и от 05.04.2018 г. № 1410/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, категория 101.06 БЗ). Основание для начисления НО — списание задолженности нужно рассматривать как получение «прочих видов компенсации» за поставленные товары. Тогда логично предположить, что в рассматриваемой нами ситуации они должны посоветовать покупателю на дату списания безнадежной кредиторской задолженности увеличивать налоговый кредит по НДС. Однако с предоставлением такого разъяснения контролеры не торопятся ☺.

Товарная задолженность (аванс получен, но товары не отгружены). Если перед вами задача учесть списание товарной безнадежной кредиторской задолженности, тогда учтите: задолженность по оплаченным, но не отгруженным вами товарам в периоде списания становится безвозвратной финансовой помощью, полученной вами от покупателя. Это прямо следует из определения, приведенного в п.п. 14.1.257 НКУ, в котором к безвозвратной финпомощи отнесены, в частности, суммы задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, которая не была взыскана после окончания срока исковой давности.

Что это для нас значит? Предоставление (получение) безвозвратной финпомощи не является поставкой товаров (работ, услуг), а потому, без сомнения, не облагаемая НДС операция. Поэтому, на наш взгляд, в рассматриваемой ситуации продавец имеет право на корректировку НО. Причем основанием для такой корректировки, по мнению налоговиков, будет выписанный вами РК (см. письмо ГФСУ от 20.07.2017 г. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК // «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 65, с. 3).

Но ведь «корректировочная» ст. 192 НКУ ничего не говорит о необходимости оформления РК в случае списания безнадежной задолженности. Кроме того, если выписывать РК, то по истечении 1095 дней с даты выписки НН зарегистрировать его в ЕРНН уже не получится. Ну и наконец, покупатель, который, по мнению налоговиков, может проводить корректировку НК на основании бухсправки, может и не захотеть связываться с регистрацией такого РК.

Учитывая столько препятствий на пути составления РК, считаем, что в такой ситуации поставщик также имеет право уменьшить начисленные НО на основании бухсправки.

Все сказанное распространяется также и на продавцов-«кассовиков». Ведь в этом случае первое событие — оплата товаров, а значит, они также отразили НО по НДС при получении аванса. Поэтому на момент списания просроченной задолженности вы имеете право уменьшить начисленные ранее НДС-обязательства на основании бухсправки.

Причины появление кредиторской задолженности:

  • Когда компания не расплатилась с задолженностью — не возвратила кредитный займ банку, или учредитель не получил средства. Он при этом одалживал на конкретный срок.
  • Фирма не выполнила свои обязательства после получения предоплаты. Например, средства были переведены покупателем, а предприятие не отправило вовремя товары.

Согласно Положению по бухучету, налоговой документации, кредиторская задолженность списывается в следующих случаях и в установленные сроки:

  • Кредитор «прощает» должника и не требует возвращения долга. Получение от него документа, уведомляющего об этом, дает возможность провести списание.
  • По истечении обычно 3-х лет после возникновения обязательства, оно считается просроченным.
  • Кредитор признается недействующим субъектом — его организацию исключают из ЕГРЮЛ. Дата исключения компании из реестра считается сроком погашения.
  • Предприятие кредитора перестает существовать. Соответствующая запись о его ликвидации в реестре юридических лиц нивелирует долги перед ним.

С какого времени начинается период давности по искам? ГК России регламентирует данную процедуру. Зафиксирована конкретная дата погашения в соглашении, тогда со следующего дня начинается исковой срок. Так, компания по заключенному договору должна была расплатиться за поставленные материалы 11 апреля 2019 года. По каким-либо обстоятельствам (недостаточно финансов и др.), она не смогла рассчитаться с партнером по бизнесу. Тогда, рассматриваемый срок начинается 12 апреля этого же года. Спустя 3 года, невостребованная задолженность будет считаться просроченной — ее можно списать.

Договаривающиеся стороны не определили конкретный день исполнения обязательств. Тогда, с даты предъявления уведомления кредитором, отсчитывается срок давности по искам. Если устанавливается период времени для выполнения оплаты — отсчет ведется после окончания этого срока. Заемщик возвратил часть долга, произвел уплату накопившихся процентов, отсрочил выплату и.т.д. В таком случае, срок давности может быть прерван.

Тогда, начинается новый отсчет после прерывания. Но существует предельный исковой срок, то есть его нельзя бесконечно прерывать. Согласно законодательству, он ограничивается десятью годами, которые отсчитываются после возникновения кредитного займа.

Порядок списания кредиторской задолженности

По прошествии 3-х лет, обычно «кредиторку» списывают по каждому обязательству. Инвентаризация и документ, объясняющий причину списания служат основанием для проведения данной операции. Ежегодно, либо ежеквартально организации осуществляют инвентаризацию за отчетный период для составления документации. Директор может указать дополнительные причины, чтобы ее провести. Он определяет какие именно активы, обязательства будут проверяться при этом.

Таким образом, для списания кредиторской задолженности сначала требуется проведение инвентаризации. Лучше — по отдельным обязательствам, например, расчетам с конкретными кредиторами.

После этого составляются документы:

  1. Акт инвентаризации произвольной формы, либо — по специальной форме № ИНВ-17, который отражает всю имеющуюся задолженность. Акт содержит сведения — название организации, бухгалтерские счета, суммы долгов, в том числе просроченного. Два его экземпляра подписываются участниками инвентаризационной комиссии. Один из которых вручается бухгалтерии, другой остается у комиссии.
  2. Бухгалтерская справка, содержащая все нужные сведения о кредиторской задолженности и приводящая доводы для ее списания. Бухгалтеры организации составляют данный документ. Справка включает:
  • дату, номер договора (причину появления просроченного долга);
  • наименование кредитора;
  • сумму задолженности;
  • дату окончания искового срока.

Статья 258. Специальная исковая давность

1. Для отдельных видов требований законом может устанавливаться специальная исковая давность: сокращенная или более продолжительная сравнительно с общей исковой давностью.

2. Исковая давность в один год применяется, в частности, к требованиям:

  1. о взыскании неустойки (штрафа, пени);
  2. об опровержении недостоверной информации, помещенной в средствах массовой информации.
    В этом случае исковая давность вычисляется от дня размещения этих сведений в средствах массовой информации или со дня, когда лицо узнало ли могло узнать об этих сведениях;
  3. о переводе на совладельца прав и обязанностей покупателя в случае нарушения преимущественного права покупки частицы в праве общей долевой собственности (статья 362 настоящего Кодекса);
  4. в связи с недостатками проданного товара (статья 681 Гражданского кодекса Украины);
  5. о разрыве договора дарения (статья 728 Гражданского кодекса Украины
  6. в связи с перевозкой груза, почты (статья 925 Гражданского кодекса Украины);
  7. об обжаловании действий исполнителя завещания (статья 1293 Гражданского кодекса Украины).
  8. о признании недействительным решения общего собрания общества.

3. Исковая давность в пять лет применяется к требованиям о признании недействительной сделки, совершенной под влиянием насилия или обмана. (Часть третья статьи 258 исключена на основании Закона N 4176-VI от 20.12.2011)

4. Исковая давность в десять лет применяется к требованиям о применении последствий никчемной сделки. (Часть четвертая статьи 258 исключена на основании Закона N 4176-VI от 20.12.2011)

Статья 259. Изменение продолжительности исковой давности

1. Исковая давность, установленная законом, может быть увеличена по договоренности сторон.

Договор об увеличении исковой давности укладывается в письменной форме.

2. Исковая давность, установленная законом, не может быть сокращена по договоренности сторон.

Статья 260. Вычисление исковой давности

1. Исковая давность исчисляется по общим правилам определения сроков, установленных статьями 253-255 Гражданского кодекса Украины.

2. Порядок вычисления исковой давности не может быть изменен по договоренности сторон.

Статья 261. Начало течения исковой давности

1. Течение исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или могло узнать о нарушении своего права или о лице, которое его нарушило.

2. Течение исковой давности по требованиям о признании недействительной сделки, совершенной под влиянием насилия, начинается со дня прекращения насилия.

3. Течение исковой давности по требованиям о применении следствий ничтожной сделки начинается со дня, когда началось ее выполнение.

4. В случае нарушения гражданского права или интереса несовершеннолетнего лица исковая давность начинается со дня достижения им совершеннолетия.

5. По обязательствам с определенным сроком выполнения течение исковой давности начинается с истечение срока выполнения.

По обязательствам, срок выполнения которых не определен или определен моментом требования, истечение исковой давности начинается со дня, когда у кредитора возникает право предъявить требование о выполнении обязательства. Если должнику предоставляется льготный срок для выполнения такого требования, течение исковой давности начинается с истечением этого срока.

6. По регрессным обязательствам истечение исковой давности начинается со дня выполнения основного обязательства.

7. Исключения из правил, установленные частями первой и второй этой статьи, могут быть установлены законом.

Статья 263. Приостановление течения исковой давности

1. Течение исковой давности останавливается:

  1. если предъявлению иска препятствовало чрезвычайное или неотвратимое при данных условиях события (непреодолимая сила);
  2. в случае отсрочки выполнения обязательств (мораторий) на основаниях, установленных законом;
  3. в случае остановки действия закона или другого нормативно-правового акта, который регулирует соответствующие отношения;
  4. если истец или ответчик находится в составе Вооруженных Сил Украины или в других созданных соответственно закону воинских формированиях, которые переведены на военное состояние.

2. В случае возникновения обстоятельств, установленных частью первой этой статьи, течение исковой давности останавливается на все время существования этих обстоятельств.

3. Со дня прекращения обстоятельств, которые были основанием для остановки течения исковой давности, течение исковой давности продолжается с учетом времени, которое прошло до его остановки.

Статья 264. Прерывание течения исковой давности

1. Течение исковой давности перерывается совершением лицом действия, которое свидетельствует о признании им своего долга или другой обязанности.

2. Исковая давность перерывается в случае предъявления лицом иска против одного из нескольких должников, а также если предметом иска является лишь часть требования, право на которое имеет истец.

3. После прерыва течение исковой давности начинается снова.

Время, которое прошло до прерывания течения исковой давности, к новому сроку не зачисляется.

Сведения о периоде давности

Начнем обсуждения с ключевого момента, который определяет исход судебного заседания. Речь идет об установленном законодательством временном интервале, на протяжении которого кредитующая сторона вправе взыскать с неплательщика средства в судебном порядке.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности в Украине составляет три года. Этот нюанс закреплен в ГКУ.

Отметим, правовые положения предполагают и увеличение указанного периода, однако в этой ситуации потребуется обоюдное согласие сторон. Помните, здесь в суде «сработает» лишь бумага о продлении указанного срока, подписанная заемщиком. Иные уловки финансовых структур не принесут ожидаемого результата. По этой причине внимательно изучайте документацию, когда ставите подпись.

Справка. Если говорить о сроках на взыскание неустойки и штрафов, тут исковый период снижается до одного года. Таким образом, по займам, которые просрочены свыше 12 месяцев, истец не вправе требовать уплаты санкционных сборов.

Что касается дня начала отсчета этого периода, тут судебная практика опирается на решение ВСУ в деле №№ 6-160цс14. Руководствуясь статьей 261 ГКУ, суд постановил, что срок исковой давности стартует с момента возникновения права на взыскание. Соответственно, мера применима к каждому просроченному ежемесячному взносу, а не считается со дня планируемого окончания действия соглашения.

Подытоживая сказанное выше, отметим, что при получении извещения о судебном процессе, неплательщику уместно сверить сроки давности взыскания по конкретному договору. Причем для возражений не потребуется подача встречного иска. В этом случае законодательство предполагает написание заявления с приложением документации, подтверждающей правоту ответчика.

Нюансы для предприятий

Теперь подробнее рассмотрим вопросы, как выглядят проводки списания кредиторской задолженности в Украине. Начнем с законодательной базы. Эти положения регулируются Налоговым Кодексом. Если компания допустила ситуацию, когда возникла безнадежная кредиторская задолженность, в Украине эта цифра включается в сумму валового дохода.

Причем при обстоятельствах, когда кредитор намерен вернуть деньги, уместно дождаться решения суда, чтобы записать такие средства в валовой расход. Отметим, согласно НКУ, «кредиторка» облагается налогом при получении предприятием заемных средств. Причем при списании этой суммы и включении денег в позицию доходов, компания вынуждена повторно оплачивать указанный размер займа.

Теперь рассмотрим пример проводок. Фирмы на ЕН, уплачивающие НДС в подобных случаях списывают КЗ по строкам Д-631, К-717.

Предприятиям, которые ко дню списания сменили систему налогообложения с общей на упрощенную форму, нецелесообразно отражать размер просроченной недоимки в налоговом отчете. Эти нюансы регулирует 1 статья Указа №746. Работая на ОСН, компании списывают безнадежные долги в периоде, когда истекает срок давности взыскания по этой сумме.

Тут средства определяют в позицию валового дохода на 90 день с момента крайнего расчетного срока. Если же недоимка образовалась у «единщиков», здесь проводки выглядят так: Д-681, Д-631, Д-685, К-717. Корректировка налоговых обязательств в подобных обстоятельствах вносится на позиции Д-949, К-643.

Принципы взаимного расчета

Теперь затронем тему, как в Украине вернуть долг по расписке. Отметим, устные финансовые сделки не несут юридической силы, поэтому простейшим вариантом оформления ссуды между частными или юридическими лицами становится «закладная». Понятие этого термина изложено в 1047 статье Гражданского Кодекса. Здесь сказано, что такая бумага не считается соглашением займа, но подтверждает совершение сделки между заимодателем и должником.

Причем взыскание средств с должника на основании такой документации – выполнимая процедура. Правда, здесь важно грамотно составить бумагу и запастись терпением, поскольку процесс предполагает длительное разбирательство. Отметим, в Украине долговая расписка, образец которой приведен для читателей тут, пишется заемщиком от руки. Этот момент позволяет определить подлинность документа при возникновении споров.

Обратите внимание! Вопреки сложившемуся мнению, заверка бумаги двумя свидетелями – допустимая, но не обязательная процедура. Главное – подпись потенциального должника.

Если рассматривать особенности возврата денег на основании этой документации, здесь 257 статья Гражданского Кодекса устанавливает период давности взыскания в 3 года. Однако перед подачей судебного иска потребуется известить должника о необходимости возврата средств. Причем при желании получить проценты или инфляционную разницу указанной суммы, подобный факт упоминается в указанном требовании.

Эта бумага отправляется неплательщику заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Кроме того, юристы рекомендуют сохранить чек об отправке, чтобы позже аргументировать факт в суде. Учитывайте, в ситуациях, когда конечного срока возврата денег не предусматривалось, кредитор вправе приступить к инициации судебного разбирательства после истечения месяца со дня получения должником требования о возврате задолженности.

Смена должника

Теперь поговорим об особенных случаях, которые практикуются в деловых кругах государства Украина. Договор переуступки долга, образец которого читатели увидят по этой ссылке, определяет порядок перехода финансовых обязательств первичного заемщика преемнику. Законодательные нюансы подобной процедуры регулируются статьями 520–524 Гражданского Кодекса.

Учитывайте, подобные бумаги предполагают обязательное информирование и согласие кредитора. По указанной причине распространенной формой такого соглашения становится трехсторонняя договоренность. Причем юристы рекомендуют составлять эту документацию на украинском языке, чтобы впоследствии избежать спорных моментов при вероятных разбирательствах.

Помните, что в подобных обстоятельствах при составлении бумаги уместно прибегнуть к помощи работников юридической области. Грамотно оформленное соглашение становится весомым доказательством в случае судебной тяжбы и гарантирует обеспечение прав контрагентов, подписывающих такой документ. Однако для новичков в бизнесе целесообразно ознакомиться и с нюансами отражения подобных сделок в балансе предприятия.

Определение обязательства

По определению, приведенному в ч. 1 ст. 509 Гражданского кодекса (далее – ГК), обязательством является обязанность одной стороны (должника) совершить в пользу второй стороны (кредитора) определенное действие. Это может быть передача имущества, выполнение работы, оказание услуги, уплата денег и т. п. Кредитор имеет право требовать от должника выполнения его обязанности.

На основании норм ч. 1 ст. 509 ГК и п. 7 ч. 1 ст. 2 Бюджетного кодекса обязательства разделяют на бюджетные финансовые обязательства и обязательства.

Так, согласно п. 1.4 Порядка № 309 бюджетным финансовым обязательством является обязательство распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств) уплатить средства за какое-либо осуществленное согласно бюджетному ассигнованию размещение заказа, заключение договора, приобретение товара, услуги или осуществление других аналогичных операций в течение бюджетного периода.

Обязательством является любое размещение заказа, заключение договора или выполнение других аналогичных операций, осуществленное распорядителем или получателем бюджетных средств без соответствующих бюджетных ассигнований или с нарушением норм бюджетного законодательства.

Пункт 4 разд. І НП(С)БУГС 134 определяет финансовое обязательство как контрактное обязательство:

  • передать денежные средства или другой финансовый актив;
  • обменяться финансовыми инструментами на потенциально невыгодных условиях.

Финансовые обязательства относят к финансовым инструментам (п. 1 разд. ІІ НП(С)БУГС 134).

Виды обязательств

В целях бухучета п. 2 разд. ІІ НП(С)БУГС 128 делит обязательства на следующие виды:

  • долгосрочные;
  • текущие;
  • непредвиденные обязательства;
  • доходы будущих периодов.

Текущим является обязательство, на которое начисляют проценты и которое подлежит погашению в течение 12 месяцев с даты баланса.

Долгосрочным считают обязательство, если срок его погашения – более 12 месяцев и до утверждения финотчетности существует договор о переоформлении этого обязательства на долгосрочное (п. 3 разд. ІІ НП(С)БУГС 128).

Для отражения в учете кредитов и займов, полученных субъектами госсектора согласно законодательству, обязательств по долгосрочным ценным бумагам, по операциям по аренде, другим долгосрочным финансовым обязательствам Планом счетов бухгалтерского учета в государственном секторе, утвержденным приказом Минфина от 31.12.13 г. № 1203 (далее – План счетов № 1203), предназначен счет 60 «Долгосрочные обязательства». Текущую задолженность отражают на субсчетах счета 61 «Текущая задолженность по кредитам и займам».

Обязательство, которое не соответствует критериям признания, является непредвиденным обязательством, и субъекты госсектора его не признают, а отражают на забалансовых счетах 053 «Непредвиденные обязательства распорядителей бюджетных средств» в сумме ожидаемого погашения (п. 6 разд. ІІ НП(С)БУГС 128).

Доходы, полученные в отчетном периоде, которые подлежат включению в доходы в будущих отчетных периодах, относятся к доходам будущих периодов. К таким доходам относятся, в частности, доходы в виде полученных авансовых платежей за переданные в аренду основные средства и прочие необоротные активы (авансовые арендные платежи), подписка газет, журналов, периодических и справочных изданий, абонентская плата за пользование средствами связи и т. п. Учет таких обязательств ведут на субсчете 6911 «Доходы будущих периодов».

Сколько длится срок давности по кредиту и как его сократить?

Период насчитывает 36 месяцев. Однако существует много споров, с какого момента считается срок исковой давности по кредиту для физических лиц. Одни утверждают, что со дня заключения сделки, другие — по окончанию срока действия соглашения. На практике, ответ на вопрос с какого момента начинается срок исковой давности по непогашенному кредиту мфо — после выплаты последнего платежа или контакта с представителем компании. Почтовое уведомление о подаче иска расценивается как контакт.

А вот с какого момента отсчитывается срок исковой давности по кредиту умершего родственника (мужа), считается по другому принципу. Кредитор обязан предъявить требования к супруге/потомкам за 6 мес со дня подписания права наследования.

Стоит учитывать, что организация-кредитор может законно продолжать требовать погашение, ведь срок исковой давности по потребительскому кредиту после решения суда в Украине — это всего лишь аргумент в пользу ответчика при судебных разбирательствах.

Что прерывает срок исковой давности по кредиту и дает возможность не выплачивать?

Гражданским кодексом установлены случаи, когда срок исковой давности по взысканию долга и процентам по кредиту в банке после решения суда может прерваться. Этим катализатором служат абсолютно любые действия, подтверждающие согласие должника с наличием долга. Примером выступают заявления о реструктуризации, пролонгации, письменный ответ на претензии.

Еще один фактор — зачисление средств в счет задолженности подтверждает знание о таковой. Этот факт однозначно сыграет в пользу истца, когда дело решается через суд. Следует заметить, что в исполнительную службу могут подавать исковой запрос в любой момент, даже спустя три года (и больше). Неплательщикам остается всегда быть готовыми защищать свою позицию. Вдобавок, возникают сложности с выездом за границу, ведь сведения попадают в миграционную/таможенную контору.

Подводим итоги по теме срока исковой давности:

  1. Исковая давность ‒ это срок для обращения в суд для защиты нарушенного права.
  2. Истечение срока исковой давности не ограничивает возможность судебной защиты ваших прав. Но только стоит помнить, что если этот срок пропущен без уважительных причин, иск останется без удовлетворения.
  3. Общий срок исковой давности составляет 3 года. В то же время, для отдельных требований установлена специальная исковая давность: сокращенная или более длительная по сравнению с общей исковой давностью.
Источники

  • https://uristy.ua/articles/civil-law/kogda-istekaet-iskovaya-davnost-po-kreditam-i-kreditnym-kartam-i-chto-eto-daet-zaemshhiku/
  • https://ursambo.com/sudebnye-dela/est-li-u-kredita-srok-davnosti-v-ukraine.html
  • https://loando.ua/ru/statia/srok-iskovoy-davnosti
  • https://ursambo.com/sudebnye-dela/kak-primenjaetsja-iskovaja-davnost-ponjatie-i-sroki.html
  • https://i.Factor.ua/journals/nibu/2018/may/issue-44/article-36852.html
  • https://www.1cbit.kz/blog/spisanie-kreditorskoy-zadolzhennosti-s-istekshim-srokom-davnosti/
  • https://buhgalter911.com/normativnaya-baza/grazdanskiy-kodeks/glava-19.html
  • https://robo6log.ru/kredity/kreditorskaya-zadolzhennost-ukraina.html
  • https://uteka.ua/publication/budget-13-byudzhet-buxgalterskij-uchet-otchetnost-i-kaznachejskoe-obsluzhivanie-52-kreditorskaya-zadolzhennost-v-buxuchete-i-finotchetnosti
  • https://mycredit.ua/ru/blog/srok-iskovoj-davnosti-po-kreditu-v-ukraine/

[свернуть]