Мораторная дебиторская задолженность: это, что значит мораторий на выплату долга

Определение мораторной задолженности

Мораторная дебиторская задолженность – это долговое обязательство дебиторов, в отношении которых применяется внешнее управление при рассмотрении дел о банкротстве.

При этом к сумме требований относятся только те долги, которые были внесены в утвержденные реестры требований кредиторов и возникли на момент введения процесса банкротства.

Если долговые обязательства образовались после введения этой процедуры, то они должны быть отнесены к текущим или просроченным дебиторским.

Мораторий на выплату долга

Мораторий на выплату долга служит инструментом для восстановления кредитоспособности организации в период ее внешнего управления.

Должник может дальше заниматься предпринимательской деятельностью, при этом освобождаясь от своих обязательств по платежам и другим финансовым вопросам, которые возникли до внешнего управления.

При этом должника запрещено привлекать к принудительной выплате задолженностей.

Период внешнего управления длится 18 месяцев, и во время него дебитор не может самостоятельно принимать решения о порядке погашения задолженностей и других действиях. Однако ограничения вводятся и для кредиторов – они обязаны временно «забыть» свои претензии.

Мораторий на выплату долга позволяет организации:

  • максимально восстановить свою платежеспособность путем поэтапного выхода из кризиса;
  • направить денежные средства на развитие различных проектов, а не на погашение долгов, с целью повышения работоспособности;
  • стабилизировать внутреннюю финансовую ситуацию.

Особенности введения процедуры

Процедура введения моратория производится согласно Федеральному закону от 26.10.2002г. №127 «О несостоятельности (банкротстве)». Только по решению суда мораторий может вступить в силу, однако перед этим организация-должник должна пройти следующие этапы:

  • Инициирование банкротства. Этот процесс может быть запущен как руководством компании публичным оповещением о несостоятельности и неспособности дальше выплачивать долги, так и по инициативе кредиторов, которые нередко прибегают к услугам СМИ для оглашения такой информации. В отдельных случаях процедуру банкротства инициируют сотрудники предприятия, когда сумма долга по заработной плате достигает 300 тыс.руб.
  • Введение внешнего управления. Действующий административный состав фирмы отстраняется от своих полномочий по распоряжению финансами, а на его место назначается специальный управляющий, который вправе заниматься вопросом введения моратория.
  • Подача иска в арбитражный суд. На этом этапе суду необходимо оценить целесообразность введения нового руководства и вероятность достижения положительных результатов.

Если суд принял дело в пользу внешнего управляющего, то последующие 1,5 года компания будет функционировать в рамках льготного режима.

Распространение моратория

Несмотря на то, что все обязательства фирмы откладываются на время внешнего управления, долги по исполнительным документам, которые были образованы до введения моратория, необходимо выплатить. К таким задолженностям могут относиться:

  • текущие расходы;
  • возмещение материального или морального ущерба;
  • заработная плата сотрудникам;
  • оплата авторских прав или иной собственности интеллектуального характера;
  • выполнение исполнительных документов, документов о принудительном взыскании;
  • возмещение имущественных исков.

Запрет на действие моратория

Стоит напомнить, что мораторий действует на те долговые обязательства, которые были внесены в реестр. Все текущие платежи должны производиться в рабочем режиме в порядке очередности. Если внешний управляющий отказывается выплачивать текущие долги, кредиторы вправе обратиться в суд.

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов не может распространяться на выплату:

  • зарплаты работникам;
  • алиментов;
  • авторских гонораров;
  • убытков вследствие причинения вреда здоровью;
  • текущих расходов.

Штрафные начисления и пени

Если после введения моратория не выполняются обязательства, то начисляются пенни и штрафы, на которые не действует индекс инфляции. При этом в соответствии со статьей 95 закона №127-ФЗ начисляются проценты по обязательством, образовавшиеся после введения моратория на удовлетворения требований кредиторов, что является компенсацией за время ожидания.

Проценты на долговые обязательства перед кредиторами начисляются, пока не выполнено одно из условий:

  • начато конкурсное производство (продажа имущества) ввиду открытия процесса несостоятельности должника;
  • требования кредиторов удовлетворены в полном объеме;
  • судом принято решение о начале внесение платежей в счет долгов.

Таким образом, мораторная дебиторская задолженность – это обязательство, в отношении которого была введена процедура неплатежеспособности. Такая мера служит для восстановления предприятия, что позволит продолжить предпринимательскую деятельность и избежать конкурсного производства. В частности и кредиторы при эффективном внешнем управлении смогут вернуть средства, выданные в долг.

С какого момента вводится мораторий

После того, как арбитражный суд выносит решение признать обоснованным заявление о банкротстве предприятия, производится целый ряд операций по оздоровлению и реорганизации производства в целях восстановления финансовой состоятельности и рентабельности.

На первом этапе вводится наблюдение за деятельностью руководства по реанимации предприятия. По итогам первой стадии собранием кредиторов назначается следующий шаг. Это может быть финансовое оздоровление, при котором предприятие продолжает свою деятельность, но с некоторыми ограничениями. Например, не разрешается продавать активы или предприятие целиком. Возможно введение процедуры конкурсного производства. Также возможен ввод внешнего управления, при котором руководство признаётся неэффективным и отстраняется от выполнения обязанностей. На этом этапе одновременно с внешним управлением устанавливается мораторий требований кредиторов. С этого момента прекращаются все исполнительные обязательства и выплаты долгов, имевших место до введения моратория.

Сущность и понятие моратория

Мораторная задолженность – это определенное обязательство, появляющееся опосля внимательного исследования ситуации и положения, в которое попало предприятие. Также имеет значение решение, присваивать либо нет компании статус банкрота.

На самом деле мораторная задолженность – это долги, образованные опосля проведения банкротства.

Схожая мера действия является поддержкой должников. У юридических лиц возникает определенная временная отсрочка. Обычно схема по установлению моратория применяется сразу с предназначением наружного управления компанией.

Варианты задолженностей

Отметить стоит, что дебиторка является оптимальным вариантом движения средств оборотного типа, в случае желания динамичного разворота событий. Зависит этот оборот от правильно сделанного выбора партнера, что играет решающую роль во всем рассматриваемом процессе. Поставка на предприятие любого типа кредиторки является прибыльным источником денежных средств, причём, главным. Наращивание капитала происходит во всех организациях по-разному. Те предприятия, которые ставят достаточно жесткие рамки по срокам, получают желаемый результат в короткий период времени, потому как ведение бизнеса, таким образом, помогает быстро нарастить капитал. Дебиторская задолженность может быть неоправданной или обычной.

  • Обычная

Это выдача кредита коммерческого типа на указанный в договоре срок, когда долг погашается своевременно – это обычный процесс, можно сказать, какой процесс, такая и задолженность.

  • Неоправданная

В том случае, если сроки, указанные в контракте, будут нарушены должником, задолженность получает новый статус – неоправданная. Такого рода долг негативно сказывается на финансовом состоянии любого предприятия, чей кредит приобрел рассматриваемый статус.

Важно!

Если какое-либо лицо, возьмет на себя обязательства погашения хотя бы части долгов, причем, добровольно, тогда он не обязан оплачивать ещё и мараторий (долговая тяжба — мораторная). Это правило действует только в том случае, если время добровольной выплаты совпало с временем ведения конкурсного производства.

Правила и условия введения моратория

Мораторий, как метод получения средств по долгам, вводят сразу, как только должник сделает публичное заявление о собственной несостоятельности.

Компания должна официально и публично заявить, что сегодня у нее нет возможности и средств погасить долги. Процедура банкротства может быть введена не только по инициативе руководителя, но по желанию сотрудников, если они долгое время не получают з/п.

Чтобы запустить банкротство, сумма задолженности должна быть не менее 300 тысяч.

Как только процесс банкротства начинается, руководитель предприятия полностью устраняется от управления бизнесом. Всеми вопросами будет заниматься специальный управляющий.

Итоговое решение по разбирательству обычно выносит арбитражный суд. Сотрудник данной организации изучит дело, проверит, насколько целесообразным является введение данного запрета.

Если станет ясно, что мораторий приведет к положительному результату, суд официально остановит выплаты долгов на определенное время. Процесс введения моратория осуществляется по такой схеме:

  1. Выносится решение относительно обоснованности банкротства.
  2. Проведение специальных мероприятий, направленных на оздоровление предприятия или на его реорганизацию.
  3. Вводится наблюдение за организацией.
  4. Переход к финансовому оздоровлению.

В данный период предприятие может продолжать свою деятельность, но с некоторыми ограничениями. Например, нельзя продавать активы компании и ее саму.

Также на период моратория сотрудники суда ограничивают гражданские права кредиторов, которым предприятие или фирма должны денежные средства за поставку или по договору.

Срок действия моратория

Законодательство не предусматривает фиксированных сроков продолжительности моратория на удовлетворение требований кредиторов. Срок замораживания выплат устанавливается управляющим. При возникновении необходимости срок можно продлить.

Основаниями для этого могут быть следующие условия: например, за выделенное время не удалось достигнуть поставленных целей, и ситуация на предприятии не изменилась в лучшую сторону.

В период заморозки выполнения финансовых обязательств управляющий вправе:

  • не производить платежи по накопившимся долгам;
  • не исполнять вызывающие сомнения сделки;
  • отсрочить договора, которые мешают достижению финансовой стабильности.

То есть отвергается всё то, что может помешать восстановлению платежеспособности и приведёт к убыткам.

Максимально возможный срок моратория – 3 месяца, хотя внешнее управление может пролонгироваться до полутора лет.

При снятии моратория возможны два варианта развития ситуации. Положительный сценарий заключается в том, что:

  • достигнута финансовая стабильность,
  • появились средства для погашения долгов перед кредиторами;
  • процедура банкротства приостанавливается.
К сведению

Если таких результатов не удалось достичь за прошедший период моратория, то созывается общее собрание кредиторов, где принимается решение о процедуре конкурсного производства. Другими словами, предлагается продать всё имеющееся имущество с молотка для получения конкурсной денежной суммы.

Все вырученные денежные средства уходят на погашение задолженностей. Погашение происходит в порядке очередности, согласно записям в реестре. Следующий этап: ликвидация производства и закрытие всех обязательств по долгам.

Что нужно отслеживать кредитору в период моратория?

  • Изменения в законодательстве
  • Выход должника из-под моратория (риск контролируемого банкротства)
  • Инициирование должником процедуры ликвидации
  • Вывод активов должника в пользу третьих лиц
  • Смену руководства и учредителей должника на номиналов
  • Подготовку должника к банкротству по окончании моратория
  • Нарушение должником мораторных ограничений (выплату дивидендов, действительной стоимости доли).

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов

В последнее время мой муж все более часто расстроенным возвращается с работы. Причина в том, что на предприятии немного снизился объем сбыта, что автоматически сказывается на расчетах с поставщиками и партнерами. Скорее всего, руководитель примет решение оформить мораторий на выплату долгов. Для меня это совершенно не знакомое понятие, и я решила понять, что такое мораторий, а также узнать:

  1. Какие грозят штрафы и пени.
  2. Введение данного положения;
  3. Распространение процедуры;
  4. Суть мероприятия;
  5. Запрет на мораторий;

Оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Текущая, этозадолженность не более 1-го месяца по электрической и 2-х месяцев по тепловой энергии По характеру образования дебиторская задолженность делится на нормальную и неоправданную.

К нормальной задолженности предприятия относится та, которая обусловлена ходом выполнения производственной программы предприятия, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность за подотчетными лицами, за товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил). Неоправданной дебиторской задолженностью считается та, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, имеющихся недостатков в ведении учета, ослабления контроля за отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и др.). Выделяют также, следующие виды дебиторской задолженности: дебиторская задолженность

Что запрещено делать кредиторам в период моратория?

  • Инициировать банкротство должника под мораторием
  • Обращать взыскание на заложенное имущество должника
  • Взыскивать долг по исполнительному листу в банке
  • Взыскивать долг в рамках исполнительного производства
  • Начислять должнику неустойки и штрафы за неисполнение обязательств
  • Производить с должником зачет встречных требований

Порядок введения процедуры

Процедура моратория вводится по решению арбитражного суда. Обычно отдельное постановление по указанному вопросу не издается, а о введении моратория суд выносит решение вместе с введением процедуры внешнего управления.

Переход к внешнему управлению означает, что суд видит потенциал для восстановления платежеспособности, но считает неумелое руководство компанией основной причиной финансового краха. Решение о переходе к внешнему управлению суд принимает по ходатайству первого собрания кредиторов по результатам этапа наблюдения или собрания кредитов на других этапах.

Переход к этапу внешнего управления предполагает отстранение руководства компании от дальнейшей деятельности и передачу дел к внешнему управляющему. В льготном режиме деятельности компания может находиться до 1,5 лет.

Мораторные проценты: что это такое

Перед официальным провозглашением банкротства органы арбитражного суда предоставляют фирме возможность восстановить платежеспособность. На этом этапе прекращается начисление процентов на сумму займа, что позволяет стабилизировать материальное положение предприятия. Однако законодательство защищает интересы не только должника, но и кредитора, поэтому в период действия указанного запрета производится начисление мораторных процентов на предъявленную задолженность. Данные выплаты компенсируют использование организацией финансовых ресурсов контрагента.

Мораторные проценты — это процентные начисления, которые переводятся заимодателю во время проведения процедур банкротства вместо установленной процентной нормы и штрафов за несвоевременный возврат долга.

Начисление и погашение указанных платежей контролирует арбитражный управляющий. Выплаты производятся без использования судебного акта. Важным отличием этих санкций является их включение в состав требований заимодателя. Соответственно, данные обязательства должны быть погашены ранее иных взысканий кредиторов третьей очереди.

Как начисляются

Мораторные проценты в банкротстве — это фиксированная сумма в размере ставки рефинансирования, назначаемой банком на дату внедрения каждой конкретной процедуры. При уплате процентов зачисление производится только на сумму основных требований. Данная величина не включается в реестр кредиторов, но уплачивается одновременно с телом ссуды.

Начисление мораторных процентов прекращается после:

  • полной выплаты долга на любом этапе банкротства;
  • официального признания финансовой несостоятельности организации.

Схема расчетов

Для начисления мораторных процентов используется формула: Мп = Рд × (СР × 2 /3) × Т /365, где:

  • Мп — мораторные проценты;
  • Рд — размер текущего долга;
  • СР — ставка Центробанка;
  • Т — моратория (период действия, когда возможно начислять выплаты).

Если заимодатели требуют погашения задолженности в иностранной валюте, ставка Центробанка заменяется ставкой для валютных займов (Скв). В этом случае формула выглядит так: Мп = Рд × Скв × Т/365.

Фирма-должник заинтересована в уменьшении объема мораторных выплат, поскольку стремится к максимальной экономии денежных средств. Аннулировать указанные обязательства нельзя, но мировое соглашение между сторонами допускает снижение данной величины вплоть до нуля. Иными словами, формально предприятие обязуется уплатить санкции кредиторам, а фактически сумма процентов равна нулю.

Однако такая возможность используется очень редко, ведь заимодатели стремятся к возмещению нанесенного финансового ущерба.

На кого не распространяется мораторий?

Все обязательства предприятия по текущим платежам производятся в обычном режиме в порядке очередности. При отказе временного управляющего от выплаты текущих долгов, кредиторы вправе обратиться в суд и взыскать такие долги.

Текущие платежи также не подпадают под действие закона о банкротстве предприятия, потому что они не вносятся в реестр долгов. Мораторий действует только в отношение долгов, вписанных в реестр.

Мораторий на удовлетворение кредиторов не может быть направлен на:

  • выплату заработной платы;
  • алименты;
  • авторские гонорары;
  • возмещение убытков по причинению вреда здоровью;
  • текущие платежи.

Регулярные платежи не относятся к долгам, на них не распространяется мораторий. Введение внешнего управления не должно лишать работников предприятия и кредиторов мер социальной защиты. Освобождение социальных выплат от действия моратория служит дополнительной гарантией этого. Платежи производятся в обычном режиме:

  1. Долги первой очереди: компенсации морального и физического вреда здоровью.
  2. Долги второй очереди: заработная плата, оплата гонораров и авторских отчислений.
  3. Другие удержания из заработной платы работников, в том числе подоходный налог.

Алименты также нельзя отнести к денежным долгам, это регулярные перечисления в установленном порядке, поэтому на них никаких ограничений не налагается.

К сведению

Заморозка возможна только по долгам, возникшим до начала процедуры банкротства. Такие кредиторы должны ввести свои требования в специальный реестр, чтобы после окончания моратория полностью получить свои деньги. Долги, не вписанные в реестр, возмещаться не будут.

При несвоевременном обращении требования также остаются без возмещения. Так прописано в законе о банкротстве: все такие долги признаются недействительными.

Требования кредиторов по долгам в текущее время внешнего управления должны быть удовлетворены в полном объёме.

Если у кредиторов имеются требования к должнику о возвращении имущества из незаконного владения, то на такие требования действия моратория не распространяется. Причина этого состоит в том, что такие обязательства не относятся к денежным, суд разбирает такие дела в общем порядке, они никак не связываются с процедурой банкротства.

Дополнительные нюансы

Использование упрощенного порядка процедуры банкротства делает невозможным введение моратория. В этом случае сразу начинают с ликвидации фирмы. Оздоровление, внешнее управление просто не проводятся.

Случается так, что предприниматели объявляют о фиктивном банкротстве. У этого действия могут быть свои причины:

  • спрятать размеры крупных хищений;
  • ввести в заблуждение контрагентов;
  • уклониться от выплаты обязательств;
  • получить дополнительную личную выгоду.

Все эти действия являются наказуемыми, на них распространяется действие Уголовного кодекса. Преднамеренное банкротство – само по себе нарушение закона.

При этом у кредиторов и должника всегда есть возможность начать мирные переговоры. Главное, чтобы арбитражный суд утвердил такое соглашение. Это позволяет приостановить банкротство.

Мораторная задолженность — это метод борьбы с долгами

Онлайн заявка ФИО (обязательно) Телефон (обязательно) Вопрос (обязательно) В последнее время мой муж все более часто расстроенным возвращается с работы. Причина в том, что на предприятии немного снизился объем сбыта, что автоматически сказывается на расчетах с поставщиками и партнерами.

Скорее всего, руководитель примет решение оформить мораторий на выплату долгов. Для меня это совершенно не знакомое понятие, и я решила понять, что такое мораторий, а также узнать:

  1. Запрет на мораторий;
  2. Какие грозят штрафы и пени.
  3. Распространение процедуры;
  4. Суть мероприятия;
  5. Введение данного положения;

Пени и штрафы

За невыполнение обязательств, которые появились после введения моратория, начисляются пени, штрафы, некоторые другие санкции и наказания. Не применяют для таких задолженностей индекс инфляции.

Не начисляются штрафы и неустойки за то, что должник не исполнил или исполнил ненадлежащим образом свои денежные обязательства перед кредиторами до принятия заявления о банкротстве.

Одновременно, статья 95 п. 2 Закона о банкротстве предусматривает начисления процентов по таким обязательствам, которые появились после введения моратория на удовлетворение требований кредитующих лиц и стороннего управления.

Это производится в качестве компенсации кредиторам за время ожидания, хотя ввиду низкой процентной ставки (менее 15 % годовых) кредиторам вряд ли можно быть довольными такой компенсацией.

Начисление процентов продолжается до тех пор, пока не возникнут следующие ситуации:

  1. Суд выносит решение о начале выплат по долгам.
  2. Требования кредиторов полностью удовлетворены (должником или иным лицом);
  3. Начат процесс по банкротству и открыто конкурсное производство.

Начисления процентов могут потребовать кредиторы или уполномоченные ими органы. Размер процента зависит от ключевой ставки Центробанка на день начисления.

Управляющему возможно договориться о снижении ставки или уменьшения срока его начисления. Начисленные проценты не имеют значения при определении голосов на собраниях кредиторов.

К сведению
Если управляющий заключает договор об отсрочке выплаты налогов, на существующий объём долга продолжается начисление процентов.

Нюансы

Если процедура банкротства проводится по упрощенному сценарию, то введение моратория на удовлетворение требований заимодателей невозможно. Сразу начинается процедура ликвидации фирмы, минуя этап финансового оздоровления и внешнего управления.

Мораторий на выплату долгов – это наиболее притягательная сторона банкротства. Часто недобросовестные руководители объявляют о фиктивном банкротстве с целью:

  • получения личной выгоды;
  • уклонения от выполнения своих обязательств;
  • введение в заблуждения контрагентов;
  • сокрытия крупных хищений имущества предприятия.

Такие действия подпадают под действие Уголовного Кодекса и караются по закону. Кроме этого уголовно наказуемо преднамеренное банкротство.

В ходе рассмотрения дела о банкротстве до введения моратория должник и кредиторы могут прийти к мировому соглашению. Например, может быть достигнута договорённость об отсрочке, рассрочке платежей или скидки с суммы долгов.

Мировое соглашение должно быть утверждено арбитражным судом. Это может привести к прекращению процедуры банкротства.

Информация
Считается, что мораторий ущемляет гражданские права кредиторов, заставляя их отложить свои претензии. Но у них есть шанс получить обратно все деньги, чего не может быть при закрытии предприятия.

Введение моратория играет огромную положительную роль при возникновении затруднительной, и даже кризисной, ситуации на предприятии. Многим фирмам удаётся, получив передышку, восстановить свою состоятельность, расплатиться с долгами и вывести предприятие на новый уровень.

Заключение

Считается, что мораторий служит лишь для ущемления прав кредиторов. Но только он дает возможность и шанс на получение денежных средств. При использовании стандартных схем такого преимущества уже нет. При возникновении затруднительного положения это явление может сыграть положительную роль для всех участников.

Источники

  • https://gszkam.ru/dolgi/moratornaya-debitorskaya-zadolzhennost-eto-chto-znachit-moratorij-na-vyplatu-dolga.html
  • https://bankrotstvo-lite.ru/kreditor/moratorij-na-udovletvorenie-trebovanij-kreditorov/
  • https://newbalance-mos.ru/sovmestitelstvo/7928-chto-takoe-debitorskaya-kreditorskaya-i-moratornaya-zadolzhennost.html
  • https://e-zaim.ru/debitorskaya-zadolzhennost/chto-takoe-kreditorskaya-i-moratornaya-zadolzhennost
  • https://shortread.ru/moratorij-na-bankrotstvo-dolzhnika-kak-kreditoram-zashhitit-svoi-interesy/
  • http://zont22.ru/chto-takoe-moratornaja-zadolzhennost-87608/
  • https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/moratornaa-zadolzennost.html
  • https://urstart.ru/moratornye-protsenty-v-bankrotstve/
  • https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/moratornaya-debitorka.html

[свернуть]