Что такое долговое обязательство и как его правильно составить

О сроках исковой данности

Статистические данные
В России порядка 40 млн должников. Из них в состоянии обслуживать кредиты только 8 млн человек.

Гражданский Кодекс РФ (ст. 195) определяет исковую давность как срок, в течение которого кредитор имеет права на требование возврата от заемщика. Если сроки давности по взысканию задолженности подошли к концу – вернуть средства не представляется возможным. Для разных видов долгов существуют свои сроки.

Юридическая грамотность заемщика сыграет ему на руку, достаточно выждать определенный отрезок времени, чтобы кредитор потерял возможность взыскания. К большинству законодательных норм прилагаются исключения, в данном случае предполагающие продление срока взыскания долгов.

Когда истекает исковой срок давности по задолженности

Ст. 196 Гражданского кодекса установила, что при обычных обстоятельствах на возврат долгов отводится 3 года, а в случае продления и восстановления срока общий период не может составлять более 10 лет. В то же время, статья 206 ГК РФ определила, что если срок уже прошел, но должник письменно подтвердил, что у него остались невыплаченные обязательства – время начинает отсчитываться по новой. Кроме того, статьей 208 ГК РФ определен перечень долгов, иск на которые можно подать в любое время и они не могут быть списаны. К таковым относится:

  • Требования клиентов банков, по возмещению дебиторской задолженности (возврату сделанных ранее вкладов).
  • Обязательства ответственных лиц по возмещению вреда, нанесенному жизни и здоровью граждан.
  • Иные долги, определенные законодательством.

Значит, алименты, банковский кредит, штрафы ГИБДД и все остальное имеют свой строк истечения давности, после которого с неплательщика не могут быть взысканы средства, если он сам этого не захочет.

Практическое применение закона

Ст. 199 ГК РФ определила, что сроки давности по взысканию задолженности никоим образом не влияют на обязанность суда принять иск к рассмотрению. То есть, кредитор может в любое время подать заявление о необходимости произведения выплат в его пользу по обязательствам должника. По существующему закону, судебное разбирательство начнется в независимости от того, просрочен ли срок, или нет. Но в то же время, ответчик может делать встречный ход. Для этого он должен направить заявление об истечении давности. После рассмотрения данного обращения суд вынесет определение, в соответствии с которым продолжит процесс или остановит его.

Срок исковой давности определяет время, в период которого можно взыскать задолженность

Если истец не пропустил указанный срок, суд вынесет приказ (постановление) о взыскании долга и передаст исполнительный лист взыскателю, который может отправиться с ним в ФССП. Если дело будет передано судебным приставам, то те начнут производство, в рамках которого могут взыскивать деньги с зарплатной или пенсионной карты, взимать средства с любого другого дохода (кроме тех случаев, когда они защищены законодательством). Также приставы могут описывать имущество и определять его стоимость, накладывать запрет на выезд гражданина за границу и предпринимать любые другие действия, которые способствуют оплате долгов, и не попадают под понятие противоправных.

Если работник уволен или его заработной платы и имущества не хватает для расчета по обязательствам, ФССП может выдать заключение об отсутствии активов у должника, что спровоцирует инициацию процедуры банкротства.

С какого момента отсчитывается срок

Особенности исчисления определяются статьей 200 ГК РФ. Так, момент отсчета искового срока давности физических лиц по долгам определяется исходя из типа заключенной сделки. Если документом, на основании которого у физлица появились денежные обязательства (кредитный договор и т. д.) не определен промежуток, когда должен наступать период погашения – время отсчитывается с момента предъявления требований кредитора заимодавцу. Но в любом случае, по истечении 10 лет со дня заключения договора восстановление обязательств неплательщика будет возможно только с его согласия.

Например: гражданин 1 января 2018 года заключил сделку об аренде автомобиля на неопределенный срок. В договоре не было указано, когда именно должна произойти выплата. С возвратом машины через 2 недели 15 января 2018 года гражданин не рассчитался, сославшись на то, что он ее и не использовал. Если, несмотря на это, был выставлен счет на совершение платежа – время на подачу иска отсчитывается ровно с этого момента. То есть, обязательства по оплате закончатся 16 января 2021 года. Если пропустить срок и не обратиться в суд – гражданин не будет обязан платить.

Если же в договоре указаны конкретные временные промежутки – срок исковой давности по кредиторской задолженности физических лиц отсчитывается с последнего дня, когда необходимо было произвести оплату.

Если займодавец вовремя не предпримет действий о возврате долга, то это приведет к списанию задолженности по истечению срока исковой давности

Например: гражданин взял автокредит в банке. По договору он должен рассчитаться до 31 декабря 2018 года. Если он этого не сделает, то кредитор может подать иск на возврат денег по займу до 1 января 2022 года. В то же время, по существующей судебной практике, время начинает отсчитываться с момента совершения последнего взноса должником. То есть, если он совершил первое и единственное действие по оплате кредита 31 июня 2018 года, то срок на подачу иска истечет 1 июля 2021 года.

В любом из случаев при истечении давности происходит также и списание всех начисленных на основную сумму долга штрафов, пени и неустоек. Если же у кредитора уже имеется на руках постановление суда о необходимости взыскания средств с неплательщика – он должен в течение 3 лет передать его в ФССП.

Например: поставщик по договору подряда поставил покупателю сырье. Тот его взял, но платить отказался. Поставщик подал в суд и выиграл дело. В течение трех лет с момента вынесения решения судом он должен обратиться в ФССП, иначе потом будет поздно.

Может ли истечь срок за долги, которые продолжают начисляться

Самый подходящий пример – коммунальные услуги или налоги. И те и другие обязательства регулярно начисляются. Согласно положениям Гражданского кодекса РФ, а также решению пленума ВАС, по отношению к указанным платежам также может применяться исковая давность. Как и в любом другом случае, с должника могут быть списаны обязательства, срок исполнения которых наступил более 3 лет назад.

Например: у гражданина с 1 августа 2014 года копится неуплаченный долг за ЖКУ (электроэнергия, телефонная связь, квартплата, газ и т.д.). Если ЖКХ подает в суд 1 августа 2018 года, то гражданин может заявить об истечении исковой давности и долги, начисленные с 1 августа 2014 по 31 июля 2015 – будут списаны. Все остальное ЖКХ может взыскать, так как на оставшиеся обязательства срок еще не вышел.

В некоторых случаях может быть принято решение о продлении срока исковой давности

Истечение срока в случае смерти должника

В случае наступления смерти должника его невыплаченные обязательства переходят его наследникам. Поручитель больше не будет нести ответственности за совершение выплат (но он может добровольно взять на себя поручительство за нового должника). Не имеет значения, кто оплачивал банковский кредит: умерший наследодатель или его поручитель. Последний, со смертью должника имеет полное право отказаться от дальнейшего погашения займа. В случае если имеющиеся родственники или лица, указанные в завещании, отказываются от признания наследства – оно переходит государству, которое вправе наложить обременение на иное имущество умершего с целью погашения долгов. При переходе долгов по наследству истечение срока не прерывается.

Когда срок может быть продлен или восстановлен

Статья 205 ГК РФ установила, что продление и восстановление времени для взыскателя может быть произведено только в силу уважительных оснований. Так, причинами может стать пропуск времени из-за тяжелой болезни или отсутствие возможности у кредитора заявить о своих требованиях в силу объективных обстоятельств. Поскольку каждый случай частный – решение о продлении и восстановлении срока принимает суд, которому необходимо предоставить доказательства наличия оснований (справка из мед. учреждения и т. д.). Если истец не смог привести сколько-нибудь объективных причин пропуска времени – срок будет прошедшим, и восстановить его не удастся.

Также статья 203 отражает, что срок начинает отсчитываться заново, если должник произвел действия по признанию долга: написал расписку, произвел погашение части суммы и т. д.

Может ли производиться взыскание долга после истечения срока

Если время пройдет и кредитор не успеет обратиться в суд с требованием взыскания задолженности, вернуть деньги можно будет только с согласия самого должника. Причем оказывать давление на него нельзя. Если банк (ЖСК, любая другая организация или фонд) решит продать долг коллекторской службе – это не будет являться поводом для продления срока годности. Если по окончании исковой давности коллектор все также продолжает звонить и угрожать, на его действия можно пожаловаться в прокуратуру, а также судебным приставам в ФССП.

Узнать о сроке исковой давности можно из видео:

Что такое срок исковой давности по кредиту

Срок исковой давности по кредиту – это время, в течение которого банк может взыскать кредит через суд. Потребовать оплатить кредит через суд банк может с заемщика, поручителя или правопреемника. Правопреемник – это наследник умершего должника.

Ниже в статье мы подробно описали как действует банк в таких случаях, какое имущество у вас могут описать судебные приставы, привели примеры из судебной практики, в одном из таких примеров человек взял в кредит 100.000 руб., перестал платить, а после суда вернул в общей сложности 213 608 рублей.

Сколько составляет и с какого момента считать срок исковой давности

Гражданский кодекс гласит (ст. 196), что общий срок исковой давности составляет три года.

С какого момента отсчитывать три года? Этот вопрос вызывает разногласия. Одни юристы полагают, что по каждому отдельному платежу нужно считать отдельно. Их оппоненты предлагают считать от даты окончания договора кредита или займа. Третьи ведут отсчет от даты последнего платежа.

Кто из них прав? Обратимся к законам. Статья 200 Гражданского кодекса РФ говорит о том, что считать нужно с того момента, как сторона, право которой нарушено, узнала об этом нарушении. Что это значит?

В кредитном договоре есть график платежей, согласно которому в определенное число каждого месяца нужно платить по кредиту. Как только вы просрочили платеж, банк узнает об этом. Значит, именно с этого дня считаем три года. По следующему платежу исковая давность начинает считаться, как только он просрочен и т.д.

То есть по каждому платежу срок исковой давности считается отдельно.

Пример: Павел взял кредит 36 000 рублей на 12 месяцев 14 февраля 2015 года. 14 числа каждого месяца нужно платить ежемесячный взнос по кредиту. Первые три месяца: до 14 мая включительно Павел исправно вносит платежи. 14 июня – дата очередного платежа, но Павел не платит или вносит платеж не полностью. С этого момента кредитор уже знает о просрочке, начинает течь исковая давность по этому платежу.

Через месяц к сумме задолженности прибавляется сумма следующего платежа плюс пеня за просрочку. По этой сумме трехлетний срок считается уже с 14 июля 2015 и т.д.(см. таблицу 1).

Таблица 1: Расчет срока исковой давности по кредитным платежам

Дата очередного платежа по графикуНачало исковой давностиКогда истечет исковая давность
Начало кредита14.02.2015
Оплачено14.03.2015
Оплачено14.04.2015
Оплачено14.05.2015
Просрочка14.06.201515.06.201515.06.2018
Просрочка14.07.201515.07.201515.07.2018
Просрочка14.08.201515.08.201515.08.2018
Просрочка14.09.201515.09.201515.09.2018
Просрочка14.10.201515.10.201515.10.2018
Просрочка14.11.201515.11.201515.11.2018
Просрочка14.12.201515.12.201515.12.2018
Просрочка14.01.201615.01.201615.01.2019
Окончание кредита14.02.201615.02.201615.02.2019

Исковая давность по кредиту для поручителя

Если вы подписали договор поручительства по кредиту, который взял родственник, друг или иное лицо, а это самое лицо перестало платить кредит, то представители банка обратятся к вам. Предложат оплатить долг. Понятное дело, что вам этого совсем не хочется. Разберемся с вопросом исковой давности для поручителя.

Поручительство действует столько времени, на сколько оно дано. Этот срок должен быть указан в договоре поручительства. Если конкретной даты не указано, поручительство действует год после окончания кредитного договора. Если в течение этого срока банк не подаст иск в суд, то поручительство заканчивается.

Здесь следует учитывать, что этот срок пресекательный – то есть прекращается само обязательство: он не может быть восстановлен, прерван или отсчитываться заново.

Даже если банк подает в суд на поручителя по истечении более одного года после окончания кредитного договора или после срока, указанного в договоре поручительства, то нужно заявить о прекращении обязательства, сославшись на п. 6 статьи 367 ГК РФ.


На практике бывают ситуации, когда кредитный договор еще действует, а заемщик умирает, не успев полностью погасить кредит. Что в таком случае ждет поручителя?

Исковая давность по кредиту умершего заемщика

Здесь все зависит от условий договора поручительства. И возможны два варианта:

  1. Если в договоре поручительства есть пункт о том, что поручитель дает свое согласие в случае смерти должника отвечать за нового должника, то поручительство не прекращается. И после того, как будет установлен правопреемник (наследник умершего должника), поручитель продолжит нести ответственность по договору, но уже за другое лицо.
  2. Если в договоре поручительства нет пункта о том, что поручитель согласен отвечать за нового должника, то после перевода долга на другое лицо (наследник умершего должника), поручительство прекращается.

Если должник умер, то на срок поручительства это не влияет. Оно действует столько, сколько указано в договоре или год после окончания кредитного договора.

Срок исковой давности по кредитной карте

По кредитной карте так же, как и по кредиту, срок исковой давности составляет три года. В банковских договорах на предоставление кредитной карты обычно нет графика платежей. Однако условиями договора предусмотрено, что возвращать долг нужно по частям.

Например, такая формулировка: «заемщик обязан ежемесячно вносить не менее 10% использованного кредитного лимита не позднее даты такой-то».

Если не внесен очередной платеж, банк узнает об этом (ему становится известно о нарушенном праве), соответственно с даты просрочки и начинает течь исковая давность.

 

Срок исковой давности может прерываться

Срок исковой давности может прерваться и три года нужно будет отсчитывать заново – в этом случае банк получит преимущество. Это произойдет, если вы:

  • напишете заявление на продление кредита или отсрочку платежей;
  • подпишете договор о реструктуризации – пересмотре условий кредитного договора, при котором платежи становятся меньше, а срок больше;
  • получили претензию от банка с требованием вернуть долг и написали ответ, что не согласны с долгом;
  • и другие действия, которые указывают на согласие с долгом.

Внимание! Если вы не хотите, чтобы банк получил возможность подать в суд после того, как срок исковой давности истек, не подписывайте никакие документы о признании долга.

Эти вопросы подробно разъясняет Верховный Суд в Постановлении Пленума от 29 сентября 2009 года номер 43 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности».

Бытует мнение: если внести любую сумму в счет погашения долга, то это будет расцениваться банком, как согласие должника с долгом и течение срока давности прервется.

Однако в Постановлении Пленума указано, что если заемщик внес только часть денег, то это не значит, что он признал долг в целом, следовательно, не прерывает исковую давность по остальным платежам.

На практике бывают случаи, когда срок прошел, а банк все равно обратился в суд, что делать в таком случае?

Срок исковой давности прошел, спишет ли банк долг?

Во-первых, не стоит надеяться на то, что банк пропустит срок и «кредит сгорит».

Во-вторых, банк может подать на вас в суд и по истечению срока исковой давности. Более того, суд может удовлетворить требование кредитора и описать ваше имущество. Но вы можете этого избежать, если будете правильно себя вести. Как именно? Мы описали это подробно ниже в разделе “Что делать, если три года прошло, а банк подал в суд”

В-третьих, если банк не идет в суд, то передает право требования (это называется договор цессии) коллекторам. А те начнут с усердием “выбивать” из вас долги, звонить на работу, родственникам, устраивать всякие пакости, угрожать и шантажировать. До сих пор на слуху случаи, когда коллекторы заклеивали двери должников клеем, разрисовывали стены подъезда, избивали должников и пытали их как рэкетиры бизнесменов в 90-х.

Благо, с 1 января 2017 года вступил в силу закон о защите прав граждан РФ от недобросовестных коллекторских агентств и микрофинансовых организаций, который призван обезопасить должников от подобных действий. Тем не менее, у коллекторов все равно остались инструменты морального давления.

Взыскание задолженности по налогам с физических лиц

Если физическое лицо допускает задолженность по налоговым выплатам, ФНС посылает требование об уплате налога. В нем сообщается:

  • размер задолженности;
  • сумма накопившихся пеней на дату направления;
  • законные основания взыскания выплаты и время уплаты;
  • времени исполнения требований (8 рабочих дней, если не прописано другое).

Существуют четкие временные рамки направления требований:

  • 20 дней с даты налоговой проверки и вступления решения в силу;
  • не позднее 3-х месяцев с даты, когда была найдена недоимка (это время считается со дня, следующего после обозначенного времени внесения платежа).
  • в течении года от даты обнаружения недоимки, если сумма неуплаты менее 500 рублей.

Максимальная сумма долга за транспорт или недвижимость для физических лиц исчисляется не больше, чем за три налоговых периода перед текущим годом. Например, в 2020 году ФНС может требовать погашения долгов только за 2017- 2019 года.

Оплата налогов физическими лицами по прошествии времени будет зависеть от общей задолженности:

  • в случае отсутствия превышения суммы в 3000 руб. и по истечению трех лет с момента, когда необходимо было выполнить требование налоговой, период взимания налогов с физических лиц приравнивается к полугоду по истечению трех лет;
  • более 3000 рублей – с момента окончания 6 месяцев удовлетворения требования налогообложения;
  • общая сумма долга 3000 рублей – промежуток отсутствия оплаты налогов при условии превышения указанной суммы составляет 6 месяцев;

В рамках утвержденного периода сотрудники налоговой службы отправляют в суд исковое требование общей юрисдикции о взимании просроченной задолженности.

При условии невыполнения за отведенное время, долговые обязательства получают пометку безнадежные, на основании чего изымаются по форме заявления в ФНС или суд. Как только служба ФНС подала иск в суд, нужно сделать заявление о пропуске посредством подачи официальной просьбы. Восстановление возможно в случаи установления пропуска по уважительной причине.

Взыскание задолженности по налогам с юридических лиц

При неуплаченном налоговом сборе юридические лица получают иск об уплате налога. В случаи его игнорирования осуществляется взимание ссуды без суда. В пункте 2 статьи 45 НК РФ описаны ситуации, когда возможно только судебное взыскание. К примеру, если по долгу с лицевого счета компании снимают сумму более 5 000 000 рублей.

С юридического лица неоплаченный вовремя налоговый сбор взимается в соответствии статьи 46 — 47 НК РФ. Изначально сотрудники налоговой службы посылают в банки, в которых активны счета должника, инкассовые поручения о списании с них денег. Данные операции проводятся длительностью в два месяца по окончании времени выполнения установленных обязательств. В случаи пропуска определяемого отрезка времени налоговики не смогут списывать денежные средства, а также временной период составит 6 месяцев, при этом суд примет это как действие в рамках закона.

Недостаточное количество денежных средству на счету для уплаты становится причиной для возобновления иска ФНС об покрытии долговых обязательств посредством описи имущества, и перенаправляется в роботе судебных приставов. В случае пропуска оговоренного временного периода налоговики начинают судебный процесс. Данные правила распространяются и на ИП.

Несвоевременная уплата коммунальных платежей

В прениях о задолженности по ЖКХ срок истечения ограничивается 3-мя годами, со своими особенностями. Связаны они с оплатой услуг, она должна быть не одноразовая, а каждый месяц — для каждого платежа период исполнения рассчитывается по-разному (пункт 24 постановления Пленума ВС РФ No 43 от 2015 года).

К примеру, вы должны 50 000 рублей за 3 года и 4 месяца. Платеж по услугам каждый месяц разный, возьмем среднюю сумму, после расчета выходит сумма в размере 1250 рублей в месяц.

Давность иска вступает в силу для каждого платежа по окончанию срока добровольной оплаты квитанции. В ситуации, когда период начисления долга превышает 36 месяцев, долг за 37, 38, 39, 40-й месяцы взимать не может. В этом примере потребуют оплату в размере 45 000 рублей.

Задолженность перед физическим лицом

При условии, если вы дали взаймы деньги на различные услуги под расписку с датой возврата средств, а ответчик не возвращает займ, через три года вы имеете право вернуть их через суд, но не позднее.

В каких случаях долг можно не платить по закону

Нет законных оснований, по которым можно просто взять и не платить долг по кредиту. Компаниям, которые обещают помочь аннулировать кредит, лучше не доверять. Но есть случаи, когда закон на стороне должника:

  • исковая давность по кредиту истекла, и суд отказал банку в иске в связи с истечением срока;
  • банк списал долг, как безнадежный: на практике такие случаи бывают крайне редко – банку проще продать проблемный актив, тем более, что закон не обязывает банки списывать долги;
  • с банком заключено письменное соглашение, где должник согласился оплатить часть долга, а банк – списать остаток;
  • если заключался договор страхования и наступил страховой случай, по которому договором страхования предусмотрено условие, что остаток долга выплачивает страховая компания.
Пример: В договоре страхования указано, что если должник получает инвалидность, то остаток по кредиту покрывается страховкой. Для того, чтобы страховая компания заплатила за вас остаток долга, нужно отправить ей уведомление о наступлении страхового случая. В ответ на уведомление страховая сообщит перечень документов и дальнейших действий.

Как рассчитывается срок исковой давности при просрочке по кредитам?

Ответ: по каждому просроченному платежу срок исковой давности рассчитывается отдельно.

Долг по потребительскому кредиту девятилетней давности. Нужно ли отдавать?

Ответ: Только в том случае, если будет получено решение в пользу банка о взыскании с вас долга, и вы не сможете его обжаловать. В остальных случаях – решение на вашей совести.

Исковая давность по кредиту истекает и начали тревожить коллекторы? Что делать?

Ответ: Предлагайте встретиться в суде. Если исковая давность прошла, то заявите об этом в суде, и по закону с вас никто ничего не потребует.

1. Входит ли день получения постановления в пятидневный срок погашения долга?

1.1. Ирина! ФЗ-229 «ОИП» В соответствии с частями 3, 6 статьи 16 Закона срок, исчисляемый днями, оканчивается в последний день установленного срока, действие, для совершения которого установлен срок, может быть совершено до двадцати четырех часов последнего дня установленного срока.
Необходимо учитывать, что в сроки, исчисляемые днями, не включаются выходные дни. В случае если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока добровольного исполнения является первый следующий за ним рабочий день.

 

Период погашения дебиторской задолженности: что это за показатель

Понятие “дебиторская задолженность” применяется в случаях, когда речь идет об обязательствах физических и юридических лиц перед анализируемым хозяйствующим субъектом (долги контрагентов, клиентов и иных лиц будут числиться у него в бухгалтерском балансе в качестве “дебиторки”). Допустим, предприятие завершило производство продукции, совершило поставку ее на склад контрагента-заказчика, но денег за товар покупатель пока не заплатил. Поскольку денежные средства уже заработаны (принадлежат продавцу), но при этом живые деньги отсутствуют и не могут быть направлены в оборот, эта сумма фиксируется в бухгалтерском балансе.

Как можно понять, отраженная в отчетности дебиторская задолженность не всегда гарантирует получение денег. Она может в итоге оказаться безнадежной к взысканию. Такое случается, если должник обанкротился или ликвидировал юридическое лицо. В связи с этим, любое кредитование подразумевает возникновение определенного кредитного риска (вероятности неполучения денег). Этот риск можно снизить, если сперва оценить показатели ликвидности и финансовой устойчивости заемщика.

Период погашения дебиторской задолженности является индикатором эффективности коммерческих отношений с заемщиками предприятия (потребителями, партнерами). Данный показатель демонстрирует, насколько долго хозяйствующему субъекту приходится ожидать от контрагентов исполнения их обязанностей в отношении него. Можно выразиться и так, что период погашения дебиторки показывает степень платежной дисциплинированности потребителя.

Допустим, менеджеры фирмы утвердили предельный срок товарного кредитования (отпуска товара “в долг”), равный 14 календарным дням. Значит, период погашения дебиторской задолженности должен быть либо меньше, либо равным 14 дням. Если показатель меньше – это не повлияет на деятельность производителя товара. Если значение индикатора выше – значит, дебиторы допускают просрочку платежей и могут оказаться неплатежеспособными.

Нормативное значение показателя периода погашения дебиторской задолженности

Сперва посмотрим, какие нормативные значения предлагают для предприятий различных отраслей аналитики крупных финансовых компаний, занимающиеся оценкой кредитоспособности:

ПоказательСельское хозяйствоПищевая промышленность (+переработка)Оптовые / розничные продавцы (посредники)Другие сферы деятельности
Период погашения дебиторской задолженностиНе более 75 днейНе более 45 днейНе более 30 днейНе более 30 дней

Теперь приведем общие рекомендации по утверждению в компаниях нормативных значений показателя периода погашения дебиторки:

  1. Чтобы сделать однозначные выводы об установлении нормы погашения дебиторских долгов, следует проанализировать их качество. Далее понадобится узнать, какова была бы прибыль в случае размещения на банковском депозите средств, которые покупатель товаров “задолжает” за поставку. Также в обязательном порядке нужно оценить величину процентных платежей за использование кредитных средств, взятых с целью финансирования дебиторки. Наконец, оба полученных результата требуется сопоставить с размером прироста прибыли, полученной благодаря реализации продукции в кредит.
  2. Положительно скажется на решениях руководства и рассмотрение динамики показателя. Если значение уменьшается, значит, покупатели отвлекают денежные средства фирмы на меньший период времени. Казалось бы, чем на меньший срок отвлечены финансы, тем лучше. Однако, для компаний, для которых товарное кредитование является частью маркетинговой стратегии, выгоден рост дебиторской задолженности, поскольку это приводит к увеличению уровня сбыта.
  3. Кроме того, при внешнем и внутреннем анализе весьма полезно проводить сравнение показателей периода погашения дебиторской задолженности с аналогичными по размеру предприятиями (можно выбирать фирмы для сопоставления с похожей стоимостью активов).

Можно также рассчитать средний период погашения дебиторки – средний промежуток времени, в течение которого продавец ожидает получить платеж после поставки его продукции покупателю. Формула следующая:

Если полученное значение сроков возврата средств будет превышено должником, может пострадать ликвидность фирмы. При этом, чем более продолжительный срок выплаты устанавливает продавец, тем больше вероятность того, что он в итоге не получит свои деньги от покупателя.

Важно! По значению показателя среднего периода погашения дебиторской задолженности внешний аналитик может определить степень финансовой устойчивости компании (но только в краткосрочной перспективе).

Средний срок погашения дебиторской задолженности: определение, назначение и формула

Сроком погашения дебиторской задолженности (СПдз) называют средний отрезок времени ожидания продавцом платежа от покупателя после реализации продукции.

Рассчитать СПдз можно по формуле:

СПдз = ДП × ДЗ/В,

где:

ДП — длительность анализируемого периода в днях;

ДЗ — дебиторская задолженность в рублях;

В — выручка (нетто) от всех видов продаж.

Данный показатель имеет большое значение при оценке финансового положения компании, а именно:

  • чем длиннее этот временной отрезок, тем выше риск непогашения задолженности;
  • превышение фактического срока погашения долга над установленным в договоре сроком может повлиять на степень ликвидности компании.

Использование данного показателя при анализе отчетности помогает оценить финансовую устойчивость компании в краткосрочной перспективе.

Какие действия предпринять в случае нахождения показателя срока погашения дебиторской задолженности вне нормативных пределов

Чтобы не столкнуться с несостоятельными контрагентами и фирмами-однодневками, которые в итоге не рассчитаются по дебиторской задолженности, следует обратить внимание на текст Приказа ФНС России от 20 мая 2007 № ММ-3-06/333@– в нем предложен перечень основных критериев, по которым можно определить, стоит ли отпускать товары покупателю в долг. К таковым относятся, например, наличие сведений о потенциальном контрагенте в ЕГРЮЛ, факт регистрации по “массовому” юридическому адресу и т.д.

Кроме того, благодаря решению налоговой службы, общедоступными сведениями стали среднесписочная численность работников, размеры доходов/расходов по балансу, суммы уплаченных в бюджет налогов, размеры задолженностей (при наличии) по штрафам и пеням, факт наличия налоговых нарушений. Выяснение этих данных позволит оценить степень надежности потенциального дебитора.

Если ресурсы компании позволяют проводить комплексную работу с действующими и потенциальными покупателями, целесообразно предпринять следующие действия:

  • собрать специализированную группу “оценщиков”, задачей которых будет сбор сведений о потенциальном контрагенте до заключения договора с ним;
  • регулярно мониторить данные о дебиторах, с которыми уже заключен контракт (анализировать бухгалтерскую отчетность, проверять наличие судебных дел с их участием);
  • разработать регламенты сотрудничества с дебиторами.

Даже если договор с покупателем был заключен, и работа с контрагентом ведется достаточно давно, следует регулярно пересматривать условия сотрудничества и возможность продолжения поставок в долг в принципе. Для этого по 100-балльной шкале оцениваются следующие показатели:

  • длительность сотрудничества с компанией;
  • средние объемы поставок данному контрагенту;
  • показатели деятельности по фин. отчетности;
  • размеры просроченных задолженностей и сроки просрочки;
  • величины коэффициентов оборачиваемости дебиторок;
  • прогнозные показатели (конъюнктура товарного рынка).

Если контрагент набирает менее 50 баллов, с ним следует сотрудничать только при условии 100% предоплаты поставки. Если баллов более 50, но меньше 70 – необходимо требовать частичной предоплаты, ограничивать период задолженности и сумму долга, строго отслеживать сроки оплаты дебиторки. Если баллов больше 70, контрагент надежен, и договор может быть составлен на стандартных условиях и даже с привилегиями.

Если в ходе проведения анализа выясняется, что на предприятии показатели периода погашения дебиторки оказались значительно меньше/больше выявленных нормативных значений, требуется взять данный индикатор под контроль. Для этого потребуется разработать целую стратегию, включающую в себя следующие моменты:

  • утверждение наценки на продукцию, отпускаемую в долг (товарный кредит), т.е. по сути продажа товара по более высокой цене за возможность отсрочки платежа;
  • взимание штрафа за просрочку обязательств по оплате поставки;
  • разработка плана работы в случае появления просрочек;
  • оценка платежеспособности и финансовой стабильности покупателей с целью выявления тех клиентов, кому допустимо продавать продукцию в кредит.

Как связаны срок погашения задолженности и процедура выбора контрагента

Нет смысла применять формулы и просчитывать срок погашения дебиторки, если контрагент является однодневкой или финансово ненадежным партнером.

Чтобы обезопасить фирму от просроченных долгов, к выбору контрагента необходимо подходить с должной осмотрительностью — налоговики для этого предлагают компаниям и ИП применять общедоступные критерии, утвержденные приказом ФНС России от 20.05.2007 № ММ-3-06/333@ (регистрация контрагента по «массовому» адресу, отсутствие данных госрегистрации в ЕГРЮЛ и др.).

В крупных компаниях к этому вопросу подходят с особой основательностью и применяют вышеуказанные критерии как один из элементов комплексной работы с потенциальными и действующими контрагентами, а именно:

  • создают специальные службы, собирающие сведения о контрагентах на стадии предварительных переговоров (до заключения договора);
  • проводят систематический мониторинг информации о своих дебиторах после подписания договора (наличие и ход судебных разбирательств с их участием, анализ бухгалтерской отчетности и др.);
  • разрабатывают и исполняют иные специальные регламенты работы с дебиторами.

Если ресурсов фирмы недостаточно для создания постоянно функционирующей службы по работе с дебиторами, можно воспользоваться находящейся в распоряжении налоговиков информацией. Благодаря закону «О внесении изменений…» от 01.05.2016 № 134-ФЗ режим налоговой тайны был снят в отношении:

  • среднесписочной численности сотрудников;
  • уплаченных налогов;
  • налоговых нарушений;
  • сумм долгов по пеням и штрафам;
  • величины доходов и расходов по бухотчетности.

Как снизить риски нарушения сроков платежей

Если фирма работает с отдельными контрагентами регулярно, снизить риски нарушения сроков погашения долгов помогает дополнительный анализ, в результате которого принимается решение о целесообразности продолжения партнерских отношений с данным контрагентом или рассматривается необходимость корректировки существующих условий договоров в части сроков и условий погашения дебиторской задолженности.

Для проведения такого анализа потребуются следующие группы показателей за весь период работы с данным покупателем:

  • календарные (общее время работы с конкретным контрагентом);
  • статистические (объемы хозопераций с данным клиентом);
  • финансовые (показатели деятельности контрагента по данным отчетности);
  • расчетные (коэффициенты оборачиваемости его задолженности);
  • детализирующие (сроки и объемы просроченных долгов);
  • прогнозные (конъюнктура товарного рынка);
  • прочие (неформальная оценка клиента работающими с ним менеджерами и др.).

Показатели оцениваются по 100-балльной шкале, и каждому из них присваивается вес значимости. В результате подсчета баллов определяется сводный рейтинг контрагента. Затем принимается то или иное решение в отношении конкретного покупателя (см. таблицу ниже):

Кол-во баллов

Возможные варианты решения

70 и более

  • договор заключается на стандартных условиях;
  • допустимы особые условия (по скидкам, графику оплаты и др.), если клиент стратегически значим для компании или предполагаются будущие экономические выгоды от работы с ним

От 50 до 70

  • договор обязательно должен предусматривать частичную предоплату;
  • договор с условиями товарного кредита должен содержать ограничения на сумму кредита или отсрочку платежа;
  • необходим жесткий контроль сроков оплаты дебиторской задолженности

Менее 50

Договор заключается только на условиях 100%-ной предоплаты

Как регулировать сроки погашения задолженности дебиторов

Нестабильность платежной дисциплины контрагента заставляет фирмы и ИП работать со своими контрагентами на условиях предоплаты. Однако, придерживаясь таких платежных требований, можно потерять целый сегмент потенциальных покупателей.

Данное обстоятельство вынуждает продавцов заключать договоры на условиях товарного кредита, а контроль над соблюдением сроков погашения дебиторской задолженности в этом случае становится еще более трудоемким.

Здесь на первый план выходит задача управления дебиторкой, для решения которой необходим специальный набор аналитическо-расчетных процедур:

  • сначала требуется проанализировать существующую дебиторскую задолженность с помощью специальных показателей и коэффициентов (о них подробнее в следующем разделе);
  • затем необходимо организовать регулярный контроль над платежной дисциплиной контрагентов;
  • при необходимости можно применять и иные меры (например, проводить анализ влияния изменений политики компании в товарном кредитовании на ее прибыль и т. п.).

Эффективно управлять дебиторской задолженностью и получать оплату в согласованные в договоре сроки помогут:

  • автоматизация учета и контроля погашения дебиторской задолженности;
  • мотивация менеджеров по продажам посредством привязки величины премиальных к своевременному (или ранее предусмотренных сроков) получению платежей от покупателей;
  • внедрение практики заблаговременного выставления счетов на оплату и регулярного напоминания клиентам о приближении срока платежа;
  • закрепление срока начала работы с просрочкой платежа сразу на следующий день после наступления договорного срока оплаты (если деньги от покупателя в срок не поступили);
  • иные меры (координация работы менеджеров по наиболее значимым платежам и др.).

Формулы для расчета и анализа показателей, связанных со сроками погашения долгов

Среди основных показателей, применяемых для анализа дебиторской задолженности (в том числе по срокам ее погашения), можно назвать:

  • Среднюю величину дебиторской задолженности (ДЗср):

ДЗср = ОП × ПИ/365,

где:

ОП — годовой объем продаж на условиях товарного кредита;

ПИ — средний период инкассации.

  • Календарную оборачиваемость дебиторки (средний период инкассации) — КОД:

КОД = ДЗср / Всрд,

где Всрд — среднедневная выручка от продажи товаров на условиях товарного кредита.

  • Коэффициенты: оборачиваемости дебиторской задолженности (КОдз) и ее просроченности (КПдз):

КОдз = ОР / ДЗср

КПдз = Пдз / ДЗ

где:

ОР — общий объем реализации;

Пдз и ДЗ — сумма просроченных долгов дебиторов и общая дебиторка компании соответственно.

КОдз показывает быстроту получения денег за реализованную продукцию или товары. А по динамике роста КПдз можно судить о масштабах неплатежей дебиторов компании и потенциальных рисках снижения ее ликвидности.

Срок погашения задолженности нарушен: последствия в учете продавца

Не оплаченная в срок и ничем не обеспеченная задолженность дебитора признается, по нормам бухучета, сомнительным долгом и требует в обязательном порядке создания в бухучете специального резерва по сомнительным долгам (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности).

Создавать резерв в бухучете обязаны все фирмы, у которых есть такие долги, включая малые компании.

В налоговом учете создание подобного резерва является добровольным. При этом необходимо учесть, что с 2017 года по нормам п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительной признается только та часть долга дебитора, которая превышает кредиторскую задолженность. В предыдущих периодах фирмы могли законно включать в резерв всю сумму сомнительной дебиторки, даже при наличии встречных кредиторских долгов (письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

Ограничение и нераспространение сроков исковой давности

Согласно ГК РФ, сроки давности разделяются на общие и специальные:

  • Общий срок (ст. 196 ГК РФ) – не менее 3-х лет, не более 10 лет с момента начала наступления срока.
  • Специальный срок давности (ст. 197 ГК РФ) предлагает сторонам продлять или сокращать общий срок по необходимости. Чаще всего специальные сроки касаются срочных разбирательств, о долгах по скоропортящимся товарам.

Изменение или прекращение действия регламентируются ст. 198 ГК РФ, в соответствии с которой, стороны могут решать изменить или прекратить действие сроков, но исключительно по взаимной договоренности.

Начало действия сроков давности указано в ст. 200 ГК РФ – в момент, когда кредитор выявил нарушение собственных прав (невыплату долга), начинается отсчет времени, в течение которого подается иск в суд на должника. Через 3 года с этого момента возможность пропадает — это истекший срок исковой давности.

В соответствии со ст. 208 ГК РФ, исковая давность не назначается на некоторые блага или вещи:

  • Нематериальные ценности и блага;
  • Выдача банком вкладов клиентам;
  • Возмещение ущерба здоровью или материальным благам;
  • Нарушение прав собственника (ст. 304 ГК РФ
  • Иные, предусмотренные нормами закона, случаи.

В видео подробно рассматриваются сроки исковой давности по кредиту

Заключение

  1. Рассчитывайте свои возможности, прежде чем брать кредит.
  2. Если не можете платить кредит в связи с болезнью, потерей работы, внимательно прочитайте договор страхования, возможно, в таком случае долг можно покрыть страховкой;
  3. Договоритесь с банком о реструктуризации или рефинансировании кредита (смотрите также: Рефинансирование потребительского кредита, Рефинансирование автокредита, Рефинансирование ипотечного кредита, Рефинансирование микрозаймов
  4. Внимательно читайте бумаги, которые подписываете.
  5. Помните, что суд не обязан сам применять те или иные правовые нормы. И если банк подал на вас в суд, а вы считаете это необоснованным, обязательно доказывайте свою точку зрения в суде, ссылайтесь на законы.
Источники

  • https://cashfacts.ru/2451-sroki-vzyskaniya-zadolzhennosti-po-kreditu
  • https://MoyDolg.com/debt/obshhie-voprosy-3/srok-iskovoj-davnosti-po-dolgam.html
  • https://myrouble.ru/srok-iskovoj-davnosti/
  • https://rospravomed.ru/publikatsii/srok-davnosti/kakovy-sroki-davnosti-po-vzyskaniyu-zadolzhennosti/
  • https://www.9111.ru/%D1%81%D1%80%D0%BE%D0%BA_%D0%BF%D0%BE%D0%B3%D0%B0%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B3%D0%B0/
  • https://finzz.ru/srok-pogasheniya-debitorskoj-zadolzhennosti-formula-po-balansu-raschet-normativnoe-znachenie.html
  • https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/kakov_srok_pogasheniya_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

[свернуть]